我国基本养老保险个人账户基金治理结构存在的问题及优化路径研究

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1、＆斋射鍵义聲ＳＯＵＴＨＷＥＳＴＥＲＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥＡＮＤＥＣＯＮＯＭＩＣＳ硕±学位论文ＭＡＳＴＥＲ＇ＳＤＩＳＳＥＲＴＡＴＩＯＮ我国基本养老保险个人账户基金治理结构存在的问题及优化路径研究Ａ艮ｅｓｅａｒｃｈ〇打ＧｏｖｅｒｎａｎｃｅＳｔｒｕｃｔｕｒｅＰｒｏｂｌｅｍａｎｄＯｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎＰａｔｈｏｆＣｈｉｎｅｓｅＢａｓｉｃＰｅｎｓｉｏｎＩｎｓｕｒａｎｃｅＰｅｒｓｏ打ａｌＡｃｃｏｕｎｔＦｕｎｄ学位申请人於东指导教师Ｔ少群学科专业社会保障

2、学位类别管理学Ｉ我国基本养老保险个人账户基金治理结构存在的巧题及优化路径研究ＡＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＧｏｖｅｒｎａｎｃｅＳｔｒｕｃｔｕｒｅＰｒｏｂｌｅｍａｎｄＯｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎＰａｔｈｏｆＣｈｉｎｅｓｅＢａｓｉｃＰｅｎｓｉｏｎＩｎｓｕｒａｎｃｅＰｅｒｓｏｎａｌＡｃｃｏｕｎｔＦｕｎｄ学位申请人：於东学号：２１３１２０４０４００９学科专业：社会保障硏究方向：社会保险基金指导教师：了々群教授定稿时间：２０１６年６月西南财经大学学位论文原创性及知识

3、产权声明：本人郑重声明所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下独立进行研巧工作所取得的成果，。除文中己经注明引用的内容外本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研巧做出重要贡献的个人和集体，均己在文中明确方式标明，因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。本人同意在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西南财经大学。本人完全了解西南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南财经大学可Ｗ将本学位论文的全部或

4、部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印、数字化或其他复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、□，在年解密后适用本授权书。保密２、ｓ／不保密特此声明。学位申请人：衫东２０１６年６月＾曰摘要摘要１９９７年立了统筹账户与个人账户相结合的部分积累制基本养老，我国建保险制度，，其中在统筹账户内实行现收现付制，个人账户内实行基金积累制＾？期能够实现两种模式结合下的效率与公平的相结合，当前与未来的相兼顾。＂＂＂混账管然而经过近２０年的发展，统账结合的基本养老保险制度在长期＂理的管理

5、体制下却产生了政府权责模糊、个人账户基金被挪用侵占、基金投资收益缺乏保障Ｗ及养老金替代率不断降低等诸多问题。导致了个人账户基金治理结构的模棚，其治理结构缺乏监督制，各主体的责权利关系不明确约和法律保障机制，致基金治理低效而混乱。在这样的情况下，广大参保职工对基本养老保险的发展前景及个人可预期的养老利益深感迷茫，对制度、甚至出现大量脱保不断丧失信屯、断供养老保险费用的现象，影响基本养老保险制度的长期稳定运行。研究个人账户基金治理结构是旨在将个人账户与统筹账户进行有效区分，明晰个人账户的产权性质，将治理结构中各主体的责权利关

6、系界定清晰，构建良好的制衡机制Ｗ达到完善治理结构的目的。从而实现基金的市场化投资、运营，获取良好的投资收益率，增强个人账户的激励性和提高参保人信屯，＂＂实现当前统账结合的基本养老保险制度的稳定可持续发展。＂本文＾＾产权理论，信托理论和公司治理理论为理论基础，Ｗ分析统账＂结合的基本养老保险基金管理体制的现状为切入点，探索个人账户基金治理结构及其问题。最后在借鉴国内外相关养老保险个人账户治理结构模式的基础上，提出完善我国个人账户基金治理结构的方案并提出相关政策建议，从而为实现我国个人账户制度良好运行，基本养老保险制度稳定可持

7、续发展做好准备。：本文共分为五个部分，各部分的主要内容如下１我国基本养老保险个人账户基金治理结构存在的问题及优化路毎研巧一第章是导论部分。主要是介绍选题背景研究意义，对国巧外文献进行＾。综述［＾１及介绍了本文的理论框架和创新点第二章阐述本文用到的理论基础。包括公司治理理论、产权理论、信托理论，本章讨论了Ｈ种理论的含义、基本要点及其在基本养老保险个人账户基金治理结构构建中的意义。＂＂第Ｈ章主要是研究当前我国统账结合的基本养老保险基金管理体制＂统＂的现状和问题。先简要介绍了账结合的制度发展历程，厘清基本养老

8、保险制度的发展历史的脉络对于当下的研究具有重要意义。其次，重点分析了我国引入个人账户的目