基本养老保险个人账户运行中存在的问题及对策探究

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1、基本养老保险个人账户运行中存在的问题及对策探究：养老保险制度是我国金融保险制度的重要组成部分，是我国养老保险的“减震器”和“安全X”，而基本养老保险个人账户的健康运行是确保“防震”与“安全”的关键环节。目前，个人账户运行及管理情况倍受关注，个人账户管理纰漏与不良运行关系到参保人员切身利益，并将会形成养老金体制最大的隐患，最终将成为社会、政府难以承受之重。为此，必须从制度建设、管理模式和运行监控上进行全方位改进。　　关键词：养老保险；个人账户；管理制度　　一、个人账户历史沿革　　个人账户是用于记录参保人员缴纳的基本养老保险费和从单位缴费中划转计入的基本养老保险费，以及上述两部分的利

2、息。它是参保人员办理退休手续、以及跨统筹范围转移、退休前退保、退休前出境定居或死亡终结基本养老关系时，领取个人账户有关待遇的主要依据。基本养老保险个人账户制度始于1995年国务院发布的6号文件《关于深化企业职工基本养老保险制度改革的通知》，在这一通知中明确要求保险经办机构要为参加养老保险职工建立个人账户，这是真正对个人账户制度做出安排的标志。1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发1997）26号文件对个人账户进行了重新规范，将个人缴费工资的11%记入个人账户。而在个人账户运行过程中，由于社会统筹与个人账户相结合，统筹基金和个人账户基金相互调剂使用，

3、造成个人账户空账规模越来越大，2001年为做实个人账户，国家首先在辽宁进行完善社会保障体系改革试点工作，并将计入个人帐户的比例由11%缩小至8%。在改革试点工作基础上，2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》对计入个人账户的比例作了统一调整，即缩小为8%，且全部由个人缴费形成。以后几年一直在进行个人账户的做实做细工作。在个人账户的历史发展中，将个人账户引入基本养老保险，与社会统筹相结合，是职工基本养老保险制度的一个显著特点，这种制度的选择，在沿袭了现收现付制和完全积累制两种筹资模式优点的同时，也不可避免地保留了两种模式各自的不足，如：空账运行、管理难度大、工作量

4、巨大和管理成本昂贵等等。　　二、个人账户运行中存在的问题　　（一）制度问题　　个人账户“空帐”运转是目前急待解决的问题。目前我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，按照现收现付模式运行，在养老基金财务的管理上，实行的是混账管理的办法，即允许统筹基金和个人账户基金相互调剂使用，由于“中人”个人账户基金积累不足、“老人”并没有形成个人账户基金的积累，政府也没有承担相应的转制成本，大量动用中人和新人积累的个人账户基金支付当期养老费用，承担过去几十年离退休职工的养老负担，使得本应为完全积累的个人账户变成了只具有记账功能的“名义账户”、“实账”变成了“空账”，造成个人账户“空账”运转，严

5、重影响到广大参保人员缴费的积极性，特别是人口老龄化高峰到来时会造成严重的财务不可持续，从而影响养老保险制度的公信力及其可持续发展。　　（二）管理问题　　1.内控制度管理松懈，造成个人账户基础工作混乱。养老保险工作是一项政策性极强的工作，在养老保险基金管理与核算中，由于内控制度执行力不强，内控制度形同虚设，从而造成参保人员个人账户的基本信息记录不准确，缴费了却无个人账户、一人记多账、账户记账不及时、记录不完整、个人账户空账运行无法转移等诸多问题，成为个人账户管理中的重大隐患。　　2.计算机管理方式下计算机数据与会计账面数据不符，造成个人账户账目不清，不能真实反映参保人员的缴费情况。

6、主要原因一是由于手工操作方式向计算机管理方式过渡时，人手不够或是某种历史原因手工数据输入到电子计算机时出现差错，没有及时更正，二是由于日常计算机管理不善，不及时进行数据备份造成数据丢失，使参保人员基本信息、缴费台账、个人账户三者缺乏连续性。　　3.个人账户管理难度大，养老保险经办员频繁更换严重影响个人账户的维护管理。统筹经办机构在个人账户中记录的项目繁多，少则几十条，多则上百条，难于管理，又由于各地保险经办机构没有统一的规范，很大程度上影响了相互之间个人账户的正常转移。并且由一名统筹人员记录一位参保人员的一次缴费记录很容易，但由多名记账人员记录成千上万名参保人每月的缴费记录，难度

7、会大些。而几万：养老保险制度是我国金融保险制度的重要组成部分，是我国养老保险的“减震器”和“安全X”，而基本养老保险个人账户的健康运行是确保“防震”与“安全”的关键环节。目前，个人账户运行及管理情况倍受关注，个人账户管理纰漏与不良运行关系到参保人员切身利益，并将会形成养老金体制最大的隐患，最终将成为社会、政府难以承受之重。为此，必须从制度建设、管理模式和运行监控上进行全方位改进。　　关键词：养老保险；个人账户；管理制度　　一、个人账户历史沿革　　个人账户是用于记录参保人员缴纳的基