湖南电力检修公司内部财务控制研究

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1、学校代号10532学号S1114W426分类号密级公开工商管理硕士学位论文湖南电力检修公司内部财务控制研究学位申请人姓名刘赛峰培养单位工商管理学院导师姓名及职称曾德明教授学科专业工商管理硕士（MBA）研究方向会计与公司理财论文提交日期2015年11月学校代号：10532学号：S1114W426密级：公开湖南大学工商管理硕士学位论文湖南电力检修公司内部财务控制研究学位申请人姓名：刘赛峰导师姓名及职称：曾德明教授培养单位：工商管理学院专业名称：工商管理硕士（MBA）论文提交日期：2015年11月论文答辩日期：2016年5月答辩委员会主席：喻建良教授TheResearchonInternal

2、FinancialControlofHunanElectricPowerMaintenanceCompanybyLIUSaifengB.M.(ZhongnanUniversityOfEconomicsandLaw)2006AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftherequirementsforthedegreeofMasterofManagementinMBAintheGraduateschoolofHunanUniversitySupervisorProfessorZENGDemingNovember,2015湖南大学学位论文原创性声明

3、本人郑重声明；所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果ＪＩ，本论文不包含任何。除了文中特别加Ｕ标注引用的内容外其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体。本人完全意识到本声明的法，均已在文中明确方式标明律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可＾？将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、缩印或扫描等复制手段

4、保存和汇编，可采用影印本学位论文。本学位论文属于１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密＂＂（请在上相应方框内打Ｖ）索皮，作者签名／日；＾日期；年月］／雜签名：０期：ｗｒ年＂Ｓ＇０湖南电力检修公司内部财务控制研究摘要随着国家电网公司“三集五大”体系的提出，共同推进人、财、物集约化管理和“大规划、大建设、大运行、大检修、大营销”体系建设的呼声高响，集团对内部控制的重视程度有了质的提升。内部财务控制作为内部控制的一项重要内容，曾被很多成功企业视为生命和血液，很多事实证明内部财务控制渐渐成为公认的管理体系核心。加快企业内部财务控制制度建设，建立高

5、效合理的内部财务控制体系，有利于规范企业经营行为，增强企业应对风险的能力，在最大程度上实现企业的经营最大化。而在实际工作中，企业往往难以尽力，内部财务控制建设流于形式，存在很多漏洞，极大地阻碍内部财务控制体系的建设进程和公司的长远发展。本文利用内部控制COSO五要素框架，以湖南电力检修公司为具体研究对象，从实际出发，分别对其内部财务控制环境、风险评估、控制活动、内部信息与沟通和内部监督的现状进行描述，发现公司存在重生产轻管理、风险责任与部门职能不对等、财务控制活动不完善、财务系统与业务实操融合度低以及内部审计停留在主辅关联交易上的问题，并进行分析，提出公司内部财务控制体系的改进目标、原

6、则和具体内容，包括建立良好的内部财务控制环境，规范各项内部财务控制活动、加强信息化平台建设和重视内部经营审计。最后从企业文化、员工素质和内部财务控制评价这三个角度提出保障措施。结合湖南电力检修公司实际情况，内部财务控制体系的有效运行主要得益于良好的内控财务控制环境、具有针对性的内部财务控制内容以及内部财务控制的有效实施。本文通过结合内部控制和内部财务控制理论对湖南电力检修公司内部财务控制进行研究，以期获得的成果能进一步完善公司内部财务控制体系，试图解决企业目前存在的问题，从而促进企业持续、健康、稳定发展。关键词：内部控制；内部财务控制；COSO框架；改进II湖南大学工商管理硕士学位论文

7、AbstractWhileStateGridCorporationofChinaputforwardthenewideaof“threesetsoffivemajor”,whichmakes“people,goods,intensivemanagement”and“bigplanning,construction,operation,maintenance,bigmarketing”systemattractmoreandmoreattenti