xs公司内部财务控制问题研究

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1、国内图书分类号：F275国际图书分类号：西南交通大学研究生学位论文年姓名奎送丞专二。一三年十二月十日密级：公开ClassifiedIndex：F275U．D．C：SouthwestJiaotongUniversityMasterDegreeThesisStudyonInternalFinancialControlSystemOfTheXSCompanyGrade：2011Candidate：XingshuiLiAcademicDegreeAppliedfor：MasterSpeciality：MBAS

2、upervisor：JiananZhouDec．10，2013西南交通大学曲南父逋大字学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1．保密口，在年解密后适用本授权书；2．不保密瓯使用本授权书。(请在以上方框内打“4”)学位敝作者虢孝发牝指导老师虢I

3、坤日期：1刀，≯、易，乡／1日期：7诱修。多，多／西南交通大学硕士学位论文主要工作(贡献)声明本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下：在对内部控制理论和财务管理理论充分分析的基础上，本研究对XS公司在内部财务控制方面的问题作了全面深入的分析。在对公司财务管理现状分析的基础上，总结XS公司目前现存的主要问题包括：预算制度不够健全、筹资管理和投资管理不够完善、资金管理不够科学、员工素质不够专业化、职业化等。分析原因主要为：公司财务制度不够健全、执行力存在缺陷等。在对公司财务管理问题分析的基础上，运用CO

4、SO报告设计的内部控制框架五方面内容，对公司内部财务控制制度从环境控制、风险控制、活动控制、信息和沟通以及监督五个方面进行设计，并提出了公司内部财务控制总体的相关保障措施。本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明。本人完全了解违反上述声明所引起的一切法律责任将由本人承担。靴敝储：猫．多，日期：一’西南交通大学硕士研究生学位论文第

5、1页摘要随着市场经济的发展和各行业之间竞争的加剧，加强企业内部管理已成为各企业提升竞争力的重要组成部分。在公司的日常经营管理中，财务控制活动是不可或缺的重要部分。对内部财务控IIII；I度的研究设计已成为各公司增强自身实力和竞争力的重要措施。本研究以XS公司为例，通过对公司整体财务管理现状进行深入、全面分析，从而制定符合公司发展的内部财务控制制度。在对内部控制理论和财务管理理论分析的基础上，本研究对XS公司财务控制现状进行分析。根据内部财务控制理论的内容，从公司的预算管理、筹资管理、投资管理、资金管理

6、、内部审计管理等方面进行分析，总结提出公司现存的财务管理主要问题为预算效果不佳、筹资能力较弱、管理会计薄弱、缺乏制度化等；分析原因可以归纳为组织结构不合理、制度不健全、风险意识差以及财务人员素质不高等原因。在以上分析的基础上，本研究根据COSO报告设计的内部控制框架，从环境控制、风险控制、活动控制、信息与沟通以及监督等五个方面对XS公司的内部财务控制进行制度设计，系统地阐述了公司在内部财务控制方面所应考虑的因素，为公司的内部财务控制制度设计提供参考。同时，对内部财务控制提出相应的完善保障措施。从公司组

7、织结构、财务管理及内部审计制度、财务集中管控模式、员工素质等四个方面提出相应的完善措施，目的在于切实保障公司内部财务控制制度的贯彻实施。由于XS公司属于房地产开发与经营管理行业，在财务管理方面具有一定的同质性，本论文的研究成果也可以作为同行业内部财务控HIll度的设计提供一定的借鉴参考价值。关键词：内部控制；财务管理；财务内部控制西南交通大学硕士研究生学位论文Abstract第1I页Withthedevelopingoftheeconomicandtheincreasingofthecompetiti

8、onbetweenindustries，strengtheningtheinternalmanagementtoenhancethecompetitivenessisbecominganimpoaamweightforenterprises．Inthecompany’Sdailymanagement，financialcontrolactivityisanindispensablepart．Sothesystemofinternalfinancialco