审计、管理层权力与财务报告质量的关系研究

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1、密级：公开学校代码：１０００４交聲乂肇ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文审计、管理层权力与财务报告扇量的关系研究作者姓名李晓霞，；学科专业会计学＇領心指导教师张立民教授－‘長讀．．寺芒赛！＇＊－－１培养院系经济官理学院請！古＾ｉ．’獅懸觸瞧＾—：而杉；；、考每二零－六侧急Ｉ．赛交道乂讓硕±学位论文审计、管理层权力与财务报告质量的关系研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉａｍｏｎＡｕｄｉｔＭａｎａｅｍｅｎｔＰｏｗｅｒａｎｄ

2、ｐｇ，ｇＱｕａｌｉｔｙｏｆＦｉｎａｎｃｉａｌＲｅｐｏｒｔ作者：李晓霞导师：张立民北京交通大学２０１６年４月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。レ同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可ッ为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）

3、学位论文作者签名：瓦导师签名；輪签字曰期：０＾／年月日签字曰期年巧／曰／＾１学校代码：０００４密级：公开北京交通大学硕±学位论文审计、管理层权为与财务报告质量的关系研究民ｅｓｅａｒｃｈｏｎ化ｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐａｍｏｎＡｕｄｉｔＭａｎａｅｍｅｎｔＰｏｗｅｒａｎｄｇ，ｇＱｕａｌｉｔｙｏｆＦｉｎａｎｃｉａｌ民ｅｐｏｒｔ作者姓名：李晓霞学号：１３１２０６７９导师姓名：张立民职称：教授学位类别：管理学学位级别：硕±学科专业：会计学研究方向：审计理论与方法北京交通大学

4、２０１６年４月Ｉ致谢光阴甚巧，白狗过隙间，我在北京交通大学两年半的研究生学习即将结束，这两年多的学习、生活场景已成为我人生中值得忆念的回忆，在此深深感谢在研究生求学阶段里给一直帮助支持我的老师、同学和朋友们。首先衷也感谢我的硕±生导师张立民教授。作为审计领域的大学者，张老师在学术领域的造诣让我高山仰止，在审计领域上深入而独到的见解总能让我在面对种种困惑时茅塞顿开，寻找到解决方法；张老师学识渊博，对审计前沿课题的洞察为敏锐，大大开拓了我的学习视野，；张老师的治学态度认真严谨对待科研工作一丝不苟，用崇高的敬业精神潜移默化

5、着我对待学习研究的态度，他的淳淳教诲始终是我求学之旅上的领航灯。在硕±论文写作期间，张老师亲历亲为，不、厌其烦，耐屯帮助我解决写作过程中困惑，严格要求，不断督促我修改论文中的一不足，本论文从选题、思路修正、开题答辩到修改定稿的每步都离不开张老师的指点与帮助。能作为张老师的学生，在这两年多的时间里听他在学术上传道授业，在立身为人上言传身教，我深表荣幸与感激。同时，我也非常感谢在论文的开题与答辩中，对我的论文也提出许多宝贵意见的会计系的各位老师们。在论文撰写期间，李谈、黄琳琳博±始终耐也帮助我解决数据搜集、处理过一，为我提供

6、了许多建议程中遇到的问题，舍友刘晨倩直帮助我整理论文思路，真诚感谢你们对我的所有支持。最后感谢陪伴我渡过这近Ｈ年研究生学习生活的会计班同学和同口师兄师姐，谢谢您们的鼓励与关瓜。ｉｉ北京交通大学硕±学位论文摘要摘要财务报告反映了企业的财务状况和经营成果，是股东、债权人等公司利害关系人作出投资决策的重要依据，同时也是财务信息粉饰造假的重灾区。鉴于财务报告质量的高低影响重大，国内外研究者深入探究，从多个角度，建立了多种度量方式对其进行了探索。管理层是上市公司的实际经营者，对财务报告质量负有重大责任，故本文在总结前人研究成

7、果的基础上，从管理层权力的角度出发，探究其对财务报告质量的影响。由于我国上市公司治理机制中的委托代理和内外信息不对称现象，，实际负责公司经营的管理层能掌控会计信息的生成和披露在利益驱动下，，管理层会运用权力粉饰调整财务报告导致财务报告质量下降。而独立一注册会计师提供的外部审计服务，能在定程度上监督制约这种影响，但是这种制约也常常会被管理层支付更高的审计费用所破坏。故本文在审计的视角下，实证研究管理层权力对财务报告质量产生的影响，从内部治理和外部监督两方面对上市公司财务报告质量进行探索。本文Ｗ２００９年到２０１４年我国Ａ股主板上

8、市的，证明了（１）管理层权力与财务报告质量之间呈现负公司为