商业零售企业内部控制的研究——以银座股份公司为例

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1、Ｆ２３分类号；单位代码；１０４２２密级公开２０１１２１０２７８：学号：？少乂乂《ＳＫＡＪＳＤＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文ＴｈｅｓｉｓｆｂｒＭａｓｔｅｒＤｅｒｅｅｇ（同等学力申请硕±学位）论文题目：商业寒售企业内部控制的研巧—Ｋ（银座股份公司为仍Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｒｅｔａｉｌｅｎ化ｒｐｒｉｓｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌＬＴａｋｉｎＳｉｌｖｅｒＰｌａｚａｒｏｕｏ．ｔｄａｓａｎｅｘａｍｌｅ

2、ｇ，＾ｇｐＣｐ？作者姓名巧雷培养单位ｇ理学巧专业名称会计学指导教师巧洪巧教授合作导师２０１６年１２月５日分类号：１０４２２：仅单位代巧２／０＾７／巧级：＞／／：学号ｔｉｌ羞杰Ｓ萎硕±学位论文ＴｈｅｓｉｓｆｏｒＭａｓｔｅｒＤｅｇｒｅｅ（同等学力申请硕±学位）论＞文霞目：化心是＾勾４科如／叫＇／、（／非ＪＩ別。戸Ｃ。如叫／作者巧名心俺巧养单位朵Ｕ巧蜂专业名巧４＿＿〇１１１＿＿＿指

3、导教师：餐敕含作导师Ｖ月爲、５日原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均己在文中明确方式标明。。本声明的法律责任由本人承担．１為日期八＇占．壬ｒ论文作者签名：＾：）关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部口或机构

4、送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。（保密论文在解密后应遵守此规定）？ｊｔ＾论文作者签名：：带导师签名；期必山东大学硕±学位论文目录中文摘Ｓ１ＡＢＳＴＲＡＣＴ２第一￥绪论４一第节选题背景４第二节文献综述７第Ｈ节研巧内容和研究方法９第四节论文创新点和论文框架１０第二章内部控制的巧

5、述１４一第节内部控制的发展历程１４第二节内部控制的定义１５第Ｈ节内部控制的五要素１８第兰章外资冬售企业内部控制分析及借鉴意义２０一第节外资零售企业内部控制分析２０第二节对我国零售企业的借鉴意义２３第四章银座股份公司内部控制存在的问趣及优化的必要性２５一第节公司概况２５第二节内部控制实践及存在的主要问题２６第Ｈ节内部控制优化的必要性２８第五章银座股份公司内部控制的优化３１一第节内部控制的优化原则３１第二节内部控制的优化目标

6、３２一、确定内部控制的优化目标３２二、整合优化业务流程、确定控制点３３３４第Ｈ节内部控制关键要素的优化一３４、内部环境二＞风险评估３８Ｈ、控制活动４０１山东大学硕±学位论文四、信息与沟通４２五、内部监督４２第四节内部控制关键业务流程的优化４３一、采购业务４３二、货币资金业务４７第六韋零售企业内部控制优化的建议州一第节完善科学的内部控制框架５０第二节强化内部控制的考核与监督并建立激励机制５２第Ｈ节

7、推动企业内部控制的创新５４结语５７参考文献５８致谢６１攻读学位期间发表的学术论文６２山东大学硕±学位论文ＣＯＮＴＥＮＴＳＣｈｉｎｅｓｅＡｂｓｔｒａｃｔ１ＡＢＳＴＲＡＣＴ２Ｃｈａｔｅｒ１Ｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎ４ｐ１Ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｂａｃｋｇｒｏｕｎｄ４２Ｊｏｕｒｎａｌｓｒｅｖｉｅｗｅｄ７３Ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｃｏｎｔｅｎｔｓａｎｄｒｅｓｅａｒｃｈｍｅｔｈｏｄｓ９４Ｔｈｅｓｓｉｎｎｏｖａ

8、ｔｉｏｎｏｉｎｔｓａｎｄｆｒａｍｅｗｏｒｋ１０ｉｐＣｈａｐｔｅｒ２Ａｎｏｖｅｒｖｉｅｗｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓ１４１Ｔｈｅｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ１４ｐ２Ｄｅｆｉｎｉｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ１５３Ｆｉｖｅｌｅｍｅｎｔｓｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ１８ＥＣｈａｐｔｅｒ３Ｆｏｒｅｉｇｎｒｅｔａｉｌｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｉｎｔｅｒｎａｌ