上市公司高管违规对审计师行为的影响研究

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1、研究生毕业论文（申请硕去专业学位）论文题目上市公司高管违规对审计师口行为的影向研完．作者姓名钱文姬＾专业名称会计硕去（ＭＰＡｃｃ）研究方向信息披露与帝计指导教师李明辉教授…－二０六年五月十？日’－＇．？－．．－‘一：．，押尸（Ｖ／－．｛＾＇＂―‘■■八．；ｆ：．Ｖ＇‘＇＇巧＇＇Ｖ；．．；ｆ：片ｔ记＇；护‘■－■：：，：：：；：＇■＾＾－一．。一．．‘’．二Ｖ…‘一訂＇＇．．．■＊人－■－－Ｖ‘＞．－．１．．．．＇．

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4、６姓名：钱文姬Ｉ：：Ｍ汽心－一三Ｉ，互．ｆ＂５：ｆ；论文答辩日期：２０１６年月１１日兵：；早一＊＾‘－＇，．．．、．：＂－．．方畔＞－；乂４ｊｙ－二指导教师：：＿：教授＂如巧：；＇心－；＇＼戊。，一；＇＇＇Ｉ．－炒巧．■．孩＂：寺．乂‘巧片：清，’——＊＇＞；＇得終掉／ｙ＇霉髮．堪醉＇Ｉ一．．寺．．南京大学研究生毕业论文中文摘要首页用纸毕业论文题目：上市公司高管违规对审计师行为的影响研究会计硕壬专业２０１４级硕壬生姓名：钱文姬指导教师（姓名、职称）：李明辉教授

5、摘要近年来一，有关上市公司高管因违规行为被查处的新闻报道越来越多。方面，一信息技术的迅猛发展使得人们获得信息的渠道拓宽，信息来源更加丰富方；另，执法力度不断加大面，我国的相关法律法规更加健全，对违反相关法律法规的レ工作得到了贯行为予ッ坚决查处，，我国的反腐。此外随着廉政建设的不断推进一彻执行。这也是我国高管违规行为越来越多地被披露、查处的原因之。上市公司高管违规，很大程度上反映出公司内部控制与公司治理上存在较大问题，正是公司治理或内部控制缺陷为管理层舞弊提供了机会和空间。此外，高管违规还反映出公司的管理层存在诚信问题。管

6、理层会通过影响公司的基调（ｔｏｎｅｏｆｔｈｅｔｏｐ）来影响公司的会计系统，如果高管缺乏诚信，很可能会导致公司财务报表存在较高的重大错报风险。因此，高管违规表明了较高的审计风险，尽管管理层违规未必是由于会计事项，但审计师在对财务报表进行审计时必须关注公司高管是否存在违规行为。尽管一些文献研究了上市公司违规行为对审计师行为的影响，但对上市公司高管违规行为与审计师的反映之间的关系进行研究的文献相对较少。因此，尽管审计准则要求注册会计师必须要关注被审计单位管理层的诚信状况，但在实践中，审计师是否会关注被审计单位高管的违规行为，并

7、在审计收费、审计投入、审计意见决策等方面加调整，尚缺乏充分的证据。本文在回顾了上市公司高管违规７－２０和审计师行为的相关文献的基础上，利用上市公司２００１３年的数据，从审计＝意见、审计收费和审计延迟个维度考察了公司高管违规对审计师行为的影响。本文的研究结果表明：（１）上市公司高管被监管机构处罚后，审计师对其出１具非标准审计意见的概率更髙、收取的审计费用更高且审计延迟也会増加。（２）对于有窩管违规行为的上市公司而言，在公司高管因违规行为遭受处罚前后，审计师出具的审计意见、收取的审计费用Ｗ及审计延返也会有显著差异。（３）对于。

8、高管因个人原因而进行违规行为，审计师出具非标准审