内部控制有效性对企业绩效影响的实证研究——来自我国创业板企业的数据

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5、HainingSupervisor：Prof.ZhangJiangangSchoolofAccountancyShandongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：37_125300_31045632016300057_LW硕士学位论文内部控制有效性对企业绩效影响的实证研究—来自我国创业板企业的数据作者姓名：张海宁申请学位级别：会计硕士指导教师姓名：张建刚职称：副教授学科专业：会计学研究方向：审计理论与实务学习时间：自20014年9月1日起至2016年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：20

6、16年6月摘要摘要目前，很多企业经营失败是由其自身内部控制失效导致的。企业内部控制出现纰漏，不仅会给其自身带来严重后果，还会导致整个社会的经济不稳定。所以，无论是国内还是国外，都有一系列关于内部控制的规章制度实施。内部控制的有效性往往通过两个方面影响经济，一个是企业绩效，另一个是信息披露。为此，本文重点对内部控制有效性与公司绩效的两者的相关关系进行研究，从而引起社会各界特别是企业经营管理者对提高企业内部控制有效性的重视，以敦促各企业建立起健全的内部控制制度体系，实现自身的稳健发展。本文以深市创业板企业为研究样本，以财务指标“净资产收益率”作为代表来衡量企业绩效，通过五个维度

7、来考查内部控制的有效性，包括企业经营是否受过违规处罚、企业财务报告审计类型、企业经营效率、企业资产安全和企业的发展战略的实现。同时通过相关性分析和线性回归分析方法研究了内部控制的有效性是否会对公司绩效产生一定的影响。研究将企业规模、资产负债率等其他影响企业绩效的因素设置为控制变量，以提高研究的准确性。其次，在进行稳健性检验时，本文用总资产净利率替代财务指标“净资产收益率”来衡量企业绩效。最终实证结果基本符合本文的研究假设，实证结果表明企业内部控制的有效性与企业的经营绩效两者之间呈正相关关系本文的结论：在其他变量一致