上市公司对外担保财务风险防控研究——以st海龙为例

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1、学号：4136040033学校代码：10207论文编号：4136040033密级：公开硕士学学位位论文上市公司对外担保财务风险防控研究——以ST海龙为例姓名：王佳琦学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：刘静教授2016年5月ASTUDYONFINANCIALRISKPREVENTIONANDCONTROLOFLISTEDCOMPANIES——THESTHAILONGASANEXAMPLEADissertationSubmittedFortheMasterofProfession

2、alAccountingCandidate:WangJiaqiSupervisor:LiuJingSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人

3、完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要对外担保作为资金信贷的一种行为被上市公司在经营活动中广泛使用，为担保双方的发展提供了有利保障。担保能使银行等信贷机构的风险得到转嫁，同时也能一并解决个别上市公司难以融资的问题，因此被公司作为融资交易的一种手段。然而，事实证明担保是一把双刃剑。

4、近年来随着担保业务的拓展，越来越多的上市公司出现了超额担保、甚至违规担保等情况。对外担保给公司带来的财务风险足以使得公司陷入财务困境，因此投资者、债权人等利益相关者与各方学者对其的关注与日俱增。在上市公司的担保业务中，能否对担保的财务风险进行准确的预测以及是否能采取有效的控制措施，是实现担保初衷的重要环节。本文主要通过对我国上市公司目前对外担保财务风险防控存在的问题及成因的分析，提出合理的风险预测和防控手段，以期加强我国上市公司对担保财务风险的防御和控制。理论研究部分，首先，对对外担保、财务风险管理

5、的概念进行论述，对财务风险防控理论基础进行讨论，指出担保财务风险防控存在的问题，并对其产生的影响及问题成因进行分析，指出进行对外担保财务风险防控研究势在必行。其次，本文将风险评估体系作为对外担保防控的重要手段，有针对性地选择对上市公司财务状况有重要警示作用的定性指标和定量指标，从公司层面以及业务层面构建担保财务风险评估指标体系，对上市公司以及被担保公司的财务状况进行考量，根据评估出的预警等级，制定相应的措施将风险造成的损失降至最低，同时提出对担保财务风险进行全程的控制的有效措施，进一步加强上市公司对

6、外担保财务风险的防控。在案例分析部分，以ST海龙违规担保为例，对其担保相关财务数据进行整理汇总，直观表达ST海龙在对外担保业务中存在的各种问题，结合公司实际情况，运用风险预防指标体系对其进行分析，测评ST海龙提供担保的财务风险，并在案例的结尾提出了针对性的风险预防和控制建议。关键词：对外担保；财务风险；防控体系IABSTRACTAsakindofbehavioroffinancialcredit,theforeignguaranteeiswidelyusedbythelistingCorporati

7、oninthebusinessactivities,whichprovidesafavorableguaranteeforthedevelopmentofbothparties.Securitycanmakebanksandothercreditinstitutionstobepassedontherisk,butalsotosolvetheproblemofdifficultfinancingofindividuallistingCorporation,sothecompanyasameansof

8、financingtransactions.However,thefactsprovethatsecurityisadouble-edgedsword.Inrecentyears,withtheexpansionofthesecuritybusiness,moreandmorelistingCorporationhaveappearedinthecaseofoverguarantee,andevenillegalguarantee.Foreignguaranteeto