w公司基于风险管理的内部控制体系构建研究

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1、＇．．？密级：保密期限：、告急冰蔓硕±学位论文Ｗ公司基于风险管理的内部控制体系构建研究ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＣｏｎｓｔｒｕｃｔｉｎｇＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＳｙｓｔｅｍｂａｓｅｄｏｎＲｉｓｋＭａｎａｅｍｅｎｔｏｆＷｇＣｏｍｐａｎｙ学号Ｍｌ２３０３０５９姓名李利梅学位类别会计硕±－学科专业丄Ｘ商巧管巨巧理（工程领域）指导教师黄平副教授完成时间２０１５年５月答辩委员会主席签名独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在

2、导师指导下进行的研究王作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人臣经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽大学或其他教育机构的学位或证书而使一用过的材料．与我同工作的同志对本研究所做的任何巧献掏已在论文中作了明确的说明并表示谢意。’■学位论文作者签秦：签字日巧：年月曰寺、多＾章学位论文版权使用授权书、本学位论文作者完全了解安徵大学有关保留．使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文坡查阅和借阅。本人授权安徵大学可Ｗ挣学位论文的全部或部分内容编

3、入有关数据库进行检索，可Ｌ乂采用影巧、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文．（保密的学位论文在解密后适用本授权书））学位论文作者签名：导师签著：签字日期：１年月日签字日期：ｆ厂￥６月日户女《必）？论文题目：ｗ公司基于风险管理的内部控制体系构建研究学位类别：会计硕±学位申请人：李利梅指导教师：黄平摘要随着我圈经济的快速发展，企业体制改革的不断深化，内部控制制度在企业的应用越来越广泛。同时，现代企业处在复杂多变的环境和激烈的市场竞争，导致企业在经营活动中的不确定性因素遂渐增多，风险管理理念深入到现代企业管理中

4、，越来越受到管理层的关注。我国内部控制建设的规范和指引尽管已经化台了，国内企业的内一部控制水平在定程度上也有了提高，但在实际工作中与美国、英国、加拿大等发达国家相比，绝大多数的国内企业并没有建立起完善的内部控制制度，并且在建立内部，如内部控制评价信息披露方式不规范控制机制的企业中仍然存在不少的问题，内部控制的建设流于形式与实际经营活动不接轨的现象等问题。本文正是基于此种现象，针对关于如何构建基于全面风险管理的内部控制体系提出了自己的一些意见，希望能够对我国企业构建基于风险管理的内部控制体系有一定的启发作用。本文将在调查Ｗ公司内部

5、控制与风险管理的现状的基础上，结合国内外企业内部一控制与风险管理的理论研究成果，ＷＷ公司的内部控制系统为基础，揭示出构建种更加注重风险的内部控制系统。目的是希望能改进和完善Ｗ公司的内部控制系统，并为国内企业构建基于风险管理的内部控制体系提供有用的经验一。论文的意义在于，是在理论方面，从风险管理和内部控制理论的产生发展入手，深入探讨二者的关系，并在此基础上，构架出风险管理导向下的内部控制体系。二是在实践方面，从内部控制理论的最新进展入手，围绕内部控制五要素，尝试构建合理的基于风险管理的内部控制体系，期对正在进行这方面探索的国内企业有所

6、借鉴。本文的研究方法：规范研究法中的文献综述法和案例研究法。研究内容包括六个部分：第一章绪论。阐述出本文的选题背景及意义，对内部控制和风险管理的国内外最新的研究动态进行分析，介绍本文的研究思路及采用的研究方法，指出论文的创新及不足之处。第二章风险管理和内部控制的理论基础。对内部控制和风险管理的理论进行了综述，论述了内部控制和风险管理的基本框架和关系。第Ｈ章Ｗ公司的内部控制现状及存在问题分析。介绍Ｗ公司的概况，分析Ｗ公Ｉ司运营现状和面临的风险ｗ及对风险的控制。第四章Ｗ公司基于风险管理的内部控制体系的构建第Ｈ部分的分析为基础

7、，介绍了如何在Ｗ公司构建基于风险管理的内部控制体系、并针对体系的运行提出相关的保障措施。第五章研究结论与展望。总结本文研究成果和不足，对基于风险管理的内部控制研究在理论及实践方面进行展望。本文的研究结果表明：随着我国经济的快速晒起，国内企业的管理方式也在发生巨大变革，企业管理者急需关注内部控制工作的开展，风险管理将成为今后内部控制工作的主要发展方向，因而我国监管部口对基于风险管理的内部控制体系相关法规的一研究还需要进步深入。通过加强企业的风险管理意识，改善企业内部控制环境，健全内部控制和风险管理体系的建设等措施，可Ｗ促进Ｗ公

8、司的基于风险管理的内部控制体系的构