风险导向内部审计在大中型企业的应用研究——以中国神华公司为例

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1、学号：4136040085学校代码：10207论文编号：4136040085密级：公开硕士士学学位论论文文风险导向内部审计在大中型企业的应用研究———以中国神华公司为例姓名：战戈学院：会计学院学位类别：专业学位学科专业：会计硕士指导教师：刘静教授2016年5月ASTUDYONRISK-ORIENTEDINTERNALAUDITINLARGEANDMEDIUM-SIZEDENTERPRISE:BASEDONCHINASHENHUALISTEDCOMPANIESADissertationSubmitt

2、edFortheMasterofDegreeCandidate:ZhanGeSupervisor:LuiJingSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文

3、使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要全球化时代的来到为国内企业带来了更多的发展机遇，也带来了更多的风险。企业面临着越来越激烈的市场竞争和日益复杂的经营环境，更应加强企业的全面风险管理，内部审计在风险管理中不可替代，在内部控制中不可或缺。风险导向内部审计是最新的

4、审计理念，当前理论界关于应用风险导向内部审计的研究并未形成统一的定论，在实践中，风险导向内部审计应用不够完善。所以，研究风险导向内部审计应用是刻不容缓迫的重要任务。此文对风险导向内部审计应用的研究是以国内大中型企业为研究主体，其原因如下。首先，大中型企业的数量与日俱增，对推动了国民经济的发展有着不可小觑的作用，大中型企业不仅促进就业，改善就业状况，维护社会安定，而且还能优化产业格局；其次，大中型企业的公司规模较大，拥有着雄厚的实力，已经建立较为完善的公司治理结构，拥有完善的内部控制体系和完整的风险

5、管理基础，是实施风险导向内部审计工作的必要条件；再次，风险导向内部审计工作在大多数大中型企业中还未开展，而成熟的风险导向内部审计工作能帮助大中型企业量化和识别风险，从而提高审计效率，控制了审计成本，提升企业面对风险的能力，并为企业的发展提供有力保障。所以，研究大中型企业风险导向内部审计应用是十分必要的。此文采用规范研究和案例研究。以国内外文献为研究的基础，结合内部审计发展历程及相关管理理论，提出内部审计发展方向——风险导向内部审计。案例研究大中型企业风险导向内部审计的应用，从大中型企业应用风险导向

6、内部审计和其他类型审计的不同之处及大中型企业应用风险导向内部审计的动因、条件、目标、程序、保障措施、效果分析这些方面展开讨论，最后给出可以推动大中型企业风险导向内部审计应用的切实可行的建议，试图系统地阐述大中型企业如何应用风险导向内部审计，为大中型企业风险导向内部审计应用建立系统的体系，总结成功经验。本文的研究对象是国内大型上市公司中较早实施风险导向内部审计的神华公司，分析中国神华应用风险导向内部审计的程序、原因、体制保障和实施后的效果，为其他大中型企业及上市公司实施风险导向内部审计提供案例参考。

7、关键词：大中型企业；风险导向；内部审计IAbstractThearrivaloftheeraofglobalizationhasbroughtnotonlymoreopportunitiesforthedevelopmentofChineseenterprises,butalsomorerisks.Enterprisesarefacingincreasinglyfiercemarketcompetitionandmorecomplexenvironment,whichshouldstrengthe

8、ncomprehensiveriskmanagement.Internalauditplaysanirreplaceableroleinriskmanagementofenterprises,andItbecomesanintegralpartoftheinternalcontroloftheenterprise.Risk-orientedinternalauditisanimportantconceptformoderninternalauditing.Inpractice,th