风险导向审计在实务中的应用——以大地信托公司审计为例

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1、分类号UDC密级编号10126—31003164专2012年11月原创性声明Ⅲ圳删圳删㈣㈣删删』Y2350402本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除本文已经注明引用的内容外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得内墓直太堂及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：垒登指导教师签名：日期：盘!塞!!墨一日期：j／尘．．尘在学期间研究成果使用承诺书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：

2、内蒙古大学有权将学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门送交学位论文的复印件和磁盘，允许编入有关数据库进行检索，也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论文。为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古大学。作者今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意：若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。学位论文作者签名：叁整指导教师签名：日摘要风险导向审计是以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来

3、源于整个企业的经营风险和舞弊风险。与传统审计模式相比，风向导向审计模式有利于注册会计师全面了解被审计单位、有利于提高审计效率、有利于减少注册会计师的法律责任等，但风险导向审计在实务中的应用也存在一定问题，如需要注册会计师大量的职业判断、外界支持不充分等。论文对风险导向审计在审计实务中的应用要点进行分析和总结，以大地信托公司审计为案例，通过风险评估、风险应对等要点进行分析和论述，并得出相应的审计结论。风险导向审计既可以提高审计效率，也可节省审计资源，还有利于发现重大的错报风险，即能提升审计人员的审计水平，也有利于提升审计人员对企业管理的认识度，有利于向被审计单位提

4、出更加切实可行的管理建议。关键词：风险评估，风险应对，信托，审计Abstract慰sk．orientedaumtisas乜ategicconceptaJldsystemViewmoughtguidematI晒almisstatementriskaLSsessmenta11dmeau面tprocess，auditriskma瑚ycomes行omt11eenterprisefinancialreportmaterialmisstatementrisk，andmis蛐atementriskmaimycomes丘ommeentireente印risema工1agemen

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