现代风险导向审计在实务中的应用研究

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1、声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签名：乳{弓年彳具峨吕学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。研究生签名：少脾7

2、孵日硕士论文现代风险导向审计在实务中的应用研究摘要20世纪90年代初，企业所处环境急剧变化、经济业务日益复杂、管理舞弊案件层出不穷，大大增加了审计的难度。传统风险导向审计模式已经不能适应审计环境的变化，社会公众开始质疑审计师审计的能力及价值，审计职业界面临着很大的职业风险。为此，国外的一些大型会计师事务所开发出了现代风险导向审计这一新的审计方法。2006年财政部发布的新审计准则标志着我国正式步入现代风险导向审计的时代。但目前，我国独立审计的理论与实务与国际先进水平相比，还存在一定的差距。为了缩小这一差距，我们对现代风险导向审计这一先进审计方

3、法的起源、原理和运用进行了系统研究。本文首先介绍了现代风险导向审计的基本理论及其发展演变过程，侧重于探讨现代风险导向审计产生的原因及背景，并将现代与传统风险导向审计进行比较，进一步突出了现代风险导向审计的特征；接下来介绍了现代风险导向审计的流程与方法。由于风险评估结果的正确与否，直接影响审计质量，因此重点研究了目前审计实务中较薄弱的风险评估程序；随后通过国外典型的审计案例，明确了现代风险导向审计的规范流程，以及案例的借鉴意义：最后指出了我国会计师事务所在运用现代风险导向审计的过程中存在的问题，分析了相关原因，并提出有关的对策。关键词：风险导

4、向审计；重大错报风险；审计流程；案例研究Abstract堡主垒茎Sincethebeginningof1990s，withtheextemalenvironmentsurroundingthecompanieschangingrapidly,morecomplexbusinesstransactionsandincreasingmanagementfraudhavebroughtmoredifficultiestoauditors．What’Smore，thetraditionalrisk-basedauditapproachcouldno

5、tadapttothechangedauditcircumstances，andpeoplebecomesuspiciousoftheabilityoftheauditorsandthevalueofaudit．Therefore，auditorsarefacedwithhigherauditrisk．Asaresult，somelargeinternationalauditingfirmshavedevelopedthenewauditapproachcalled“therisk-basedauditapproach'’．InChina，

6、theauditstandardsissuedbytheministryoffinanceintheyear2006indicatethat0111"countryhascomeintotheeraofmodemaudit-basedaudit．Butastotheapproachofourindependentaudit，thetheoryandpracticehavelaggedalotbehindtheinternationaladvancedlevel．Inordertoshortenthisgap，thethesisfocuses

7、ontheorigin，theoryandapplicationofcontemporaryrisk—basedauditapproach．Atfirst，wediscussedthequestionwhytherisk-basedauditappears，what’Stheprocessandmethodologyoftheapproach，andhowitisusedinpracticeoftheindependentaudit．Andthen，thebasictheoryanditsdevelopmentandevolutionare

8、discussed．Wefocusontheoriginandbackgroundoftherisk—basedaudit，andcomparethemodemandtradit