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时间:2019-03-17
《财务报表审计和内部控制审计的整合研究——以xhys公司为例》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、密级:保密期限:告么乂爹硕±学位论文财务报表审计和内部控制审计的整合研究—乂S公XHY司为例ResearchonFinancialSta化ment乂uditIltrolIn化ratinwithnternaConAuditggBasinon化eAnalsisofXHYSCompanygy'rAuditingCase!;...‘4I■'.'',:含s::学号M13301188f!姓名刘锦玉,,,学
2、位类别会计硕±学科专业爭丄工商问管巨巧理(工程领域)i指导教师周泽将副教授V;:yf20’完成时间16年4月這答辩委^员会:苗主席签名一追—‘.--■—,:5独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果,论。据我所知,除了文中特别加W标注和致谢的地方外文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得或其他教育机构一的学位或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本
3、研究所做的任何贡献均巴在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名;签字曰期:如d年r月冰曰学位论文版权使用授权书、本学位论文作者完全了解有关保留使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和滋盘,允许论文被查阅和借阅。本人授权可レ义将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行、汇。检索,可W采用影印编学位论文、缩印或担描等复制手段保存(保密的学位论文在解密后适用本授权书)^g学位论文作者签名:导师签名:V日签字曰期:训/?年5月>>日
4、签字日期7山年r月八论文题目—WXHYS公司为例:财务报表审计和内部控制审计的整合研究学位类别:会计硕±学位申请人:刘锦玉指导教师;周泽将摘要一21世纪初美国爆发了安然、世通等系列公司财务丑闻,使得弥补传统财务报表审计客观性和可靠性的内部控制和内部控制审计受到了理论界和实务界广泛的关注。—因此,美国特别颁布了《萨班斯奥克斯利法案》(《简称SOX法案》),自此,内部控制审计成为强制规定。随后美国又相继颁布了第2号和第5号审计准则,为注册""会计师的实务审计工作提供指导,它们提出的整
5、合审计也广泛适用于美国的公众公司和非公众公司的内部控制审计中,并在国际上得到了普遍认可。我国为顺应新兴市场经济和国际资本市场监管环境的变化也制定了内部控制的相关制度,包括对内部控制审计做出了规定。但是我国内部巧制审计还处于起步阶段,实施范围局限于上市,公司和大中型国有企业实施模式也不限定,既可W整合进行也可分开独立审计,同时从国内整合审计制度规定和实务操作的效果来看,并没有关于整合审计的具体准则一制度,因此实际工作中整合效果不佳。针对这问题,本文主要在整合审计相关理论研究基础上,提出整合审计
6、流程,并应用于XHYS公司,分析其整合审计的具体实施应用情况,从中发现问题并提出相关建议,为未来会计师事务所更多地开展审计实务提供借鉴。本文首先介绍了整合审计产生的背景及概念,并从成本效益理论、协同理论和审计需求理论王方面为整合审计的实施提供理论支撑,;其次将两种审计业务进行比较一分析,进而阐明实施整合审计的可行性和必要性,再通过整合要点分析,构建出套完整的整合审计业务流程,;再次结合AHHP会计师事务所对XHYS公司实施的整合审计案例,详细阐述整合审计业务流程的具体应用过程和内容。本案例具
7、体涵盖了计划审计阶段、实施审计阶段、评价挖制缺陷阶段、出具审计报告阶段的具体整合步骤,,W此来证实整合审计的可操作性最后从XHYS公司整合审计中发现问题,并;对在我国实施整合审计提出相应建议。内部控制审计在我国应用时间还不长,尤其是整合审计的应用还存在着争议和不适应性,还需要我国政府、会计师事务所、企业、审计工作人员的协力改进。因此,I一本文探讨将财务报表审计和内部控制审计整合进行,既是种现实选择,也是对中国审计理论尤其是整合审计理论的一种补充,对指导会计师事务所的审计实务也具有重要
8、的意义。:内部控制审计关键词;财务报表审计;整合审计论文类型:案例分析IITitle:ResearchonFinancialStatementAuditIntegratingwithInternalControlAjHYSAududitBasingontheAnalsisofXCo
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