财务报表审计和内部控制审计的整合研究——以xhys公司为例

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1、密级：保密期限：告么乂爹硕±学位论文财务报表审计和内部控制审计的整合研究—乂Ｓ公ＸＨＹ司为例ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＦｉｎａｎｃｉａｌＳｔａ化ｍｅｎｔ乂ｕｄｉｔＩｌｔｒｏｌＩｎ化ｒａｔｉｎｗｉｔｈｎｔｅｒｎａＣｏｎＡｕｄｉｔｇｇＢａｓｉｎｏｎ化ｅＡｎａｌｓｉｓｏｆＸＨＹＳＣｏｍｐａｎｙｇｙ＇ｒＡｕｄｉｔｉｎｇＣａｓｅ！；．．．‘４Ｉ■＇．＇＇，：含ｓ：：学号Ｍ１３３０１１８８ｆ！姓名刘锦玉，，，学

2、位类别会计硕±学科专业爭丄工商问管巨巧理（工程领域）ｉ指导教师周泽将副教授Ｖ；：ｙｆ２０’完成时间１６年４月這答辩委＾员会：苗主席签名一追—‘．－－■—，：５独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果，论。据我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得或其他教育机构一的学位或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本

3、研究所做的任何贡献均巴在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名；签字曰期：如ｄ年ｒ月冰曰学位论文版权使用授权书、本学位论文作者完全了解有关保留使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和滋盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权可レ义将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行、汇。检索，可Ｗ采用影印编学位论文、缩印或担描等复制手段保存（保密的学位论文在解密后适用本授权书）＾ｇ学位论文作者签名：导师签名：Ｖ日签字曰期：训／？年５月＞＞日

4、签字日期７山年ｒ月八论文题目—ＷＸＨＹＳ公司为例：财务报表审计和内部控制审计的整合研究学位类别：会计硕±学位申请人：刘锦玉指导教师；周泽将摘要一２１世纪初美国爆发了安然、世通等系列公司财务丑闻，使得弥补传统财务报表审计客观性和可靠性的内部控制和内部控制审计受到了理论界和实务界广泛的关注。—因此，美国特别颁布了《萨班斯奥克斯利法案》（《简称ＳＯＸ法案》），自此，内部控制审计成为强制规定。随后美国又相继颁布了第２号和第５号审计准则，为注册＂＂会计师的实务审计工作提供指导，它们提出的整

5、合审计也广泛适用于美国的公众公司和非公众公司的内部控制审计中，并在国际上得到了普遍认可。我国为顺应新兴市场经济和国际资本市场监管环境的变化也制定了内部控制的相关制度，包括对内部控制审计做出了规定。但是我国内部巧制审计还处于起步阶段，实施范围局限于上市，公司和大中型国有企业实施模式也不限定，既可Ｗ整合进行也可分开独立审计，同时从国内整合审计制度规定和实务操作的效果来看，并没有关于整合审计的具体准则一制度，因此实际工作中整合效果不佳。针对这问题，本文主要在整合审计相关理论研究基础上，提出整合审计

6、流程，并应用于ＸＨＹＳ公司，分析其整合审计的具体实施应用情况，从中发现问题并提出相关建议，为未来会计师事务所更多地开展审计实务提供借鉴。本文首先介绍了整合审计产生的背景及概念，并从成本效益理论、协同理论和审计需求理论王方面为整合审计的实施提供理论支撑，；其次将两种审计业务进行比较一分析，进而阐明实施整合审计的可行性和必要性，再通过整合要点分析，构建出套完整的整合审计业务流程，；再次结合ＡＨＨＰ会计师事务所对ＸＨＹＳ公司实施的整合审计案例，详细阐述整合审计业务流程的具体应用过程和内容。本案例具

7、体涵盖了计划审计阶段、实施审计阶段、评价挖制缺陷阶段、出具审计报告阶段的具体整合步骤，，Ｗ此来证实整合审计的可操作性最后从ＸＨＹＳ公司整合审计中发现问题，并；对在我国实施整合审计提出相应建议。内部控制审计在我国应用时间还不长，尤其是整合审计的应用还存在着争议和不适应性，还需要我国政府、会计师事务所、企业、审计工作人员的协力改进。因此，Ｉ一本文探讨将财务报表审计和内部控制审计整合进行，既是种现实选择，也是对中国审计理论尤其是整合审计理论的一种补充，对指导会计师事务所的审计实务也具有重要

8、的意义。：内部控制审计关键词；财务报表审计；整合审计论文类型：案例分析ＩＩＴｉｔｌｅ：ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＦｉｎａｎｃｉａｌＳｔａｔｅｍｅｎｔＡｕｄｉｔＩｎｔｅｇｒａｔｉｎｇｗｉｔｈＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＡｊＨＹＳＡｕｄｕｄｉｔＢａｓｉｎｇｏｎｔｈｅＡｎａｌｓｉｓｏｆＸＣｏ