董事会特征对真实盈余管理的影响研究

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1、学校代码：＾分类号；Ｆ２７０＿＊密级：公巧ＵＤＣ：６５７：、学号、：１３１８５８＇户＇‘＇；詞啊顯庶春Ｖ－’＾ｊ秉帛大寒戮硕壬学位论文董事会特征对真实盈余管理的影响研究研究生姓名：郭童翠导师姓名：涂建明申请学仿类别吿理学硕±学位授予单位东南大学一６年论文答辩日期２０１３月７日：级学科名称＿＿＾ｇｌｓ＿＿二级学科名称会计学学化授予日期２０１６年３月３１日／答辩蚕员会丰席化玄，评阅Ａ％ｆ—Ｓ－＾２０１６年３

2、月７Ｈ来兩：ｋ聲硕ｄ：学位论文董事会特征对真实盈余管理的影响研究专业名務：学研究生姓名；部章舉导师姓名：涂珪巧Ｉ乂Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｆ化ｅＥｆｆｅｃｔｏｆ化ｅＣｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓ，ｏｆＢｏａｒｄｏｆ：ＤｉｒｅｃｔｏｒｓｏｎＣｏｉｏｒａｔｅｓＲｅａｌＴｐＥａｒｎｉｎｓＭａｕａｃｍｃ田ｔｇｇＡＴｈｅｓｉｓＳｕｂｍｉｔｅｄ化ＳｏｕｔｈｅａｓｔＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＦｏｒｔｈｅＡｃａｄｅｍｉｃＤｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔ

3、ｅｒｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔＢＹＧＵＯ－ｃｕＺｈａｎｇｉ．ＳｕｅｒｖｉｓｅｄｂｐｙＡ巧？ｄａｔｅ－Ｐｒｏｆ．ＴＵ＂ａｎｍｉｎｇＳｃｈｏｏｌｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓａｎｄＭａｎａｇｅｍｅｎｔＳｏｕｔｈｅａｓｔＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＤｅｃｅｍｂｅｒ２０１５Ｉ东南大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进斤的研巧工作及取得的、’研究成果。尽我所知，，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研巧成

4、果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位一或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名；而巧曰期：Ｗ以东南大学学位论文使用授枚声明东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档，可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子一文档的内容和纸质论文的内容相致，。除在保密期内的保密论文外允许论文被查（阅和借阅，可Ｗ公布包括刊登）论文的全部或部分内容。论文的公布（包括刊登）

5、授权东南大学研巧生院办理。冷＾瓜研巧生签名：ｔ导师答名勺可日期；巧寻ッ？董事会特征对真实盈余管理的影响研巧研究生：郭章翠导师：涂Ｍ明东南大学摘要现有的研巧表明真实盈余管理作为一种利用真实交易调节报宵期盈余的手段，存在于我国上市公司的会计行为中。真实盈余管理会误导外部信息使用者的判断，还会给公司带来经济成本，，降低公司长期经济价值不利于我国资本市场的长期发展。研巧还表明，有效的外部约束机制会对企业真实盈余管理产生影响，而公司内部治理机制对真实盈余管理的影响到底如何是个值得

6、研究的问题。董事会制度作为公司内部治理机制的重要组成部分一，是个很好的切入点。＂本文Ｗ我国沪、深两市Ａ股上市公司为样本，Ｗ社会资本理论、政府的扶＂＂＂＂＂＂＂持之手和掠夺之手理论、形式独立与实质独立分析视角等为依托，通过建立实证分析模型，分析和验证了董事会的政缘、学缘、地缘等关键特征对真一实盈余管理的影响，进而为完善董事会治理、控制真实盈余管理活动提供定的政策建议，１）本文研究发现；（董事会成员拥有的政缘关系与企业的真实盈余管理水平呈显著负相关；（２）独立董事与公司高管之间的学缘关系与真

7、实盈余管理程度显著正相关；（３）独立董事与公司工作地之间的地缘关系与真实盈余管理程度显著正相关。Ｗ上研究发现表明：社会资本强化和独立性弱化对董事会的治理和企业的盈余质量具有负面的影响。＂＂＂＂本文的意义在于：基于社会资本理论、政府的扶持之手和掠夺之手理＂＂＂＂论、形式独立与实质独立分析视角，对董事会特征进行了重新刻画，为现有的研究提供了新的思路和维度；现有研究在董事会特征与盈余管理领域，多侧重一于应计盈余管理，本文引入真实盈余管理视角，丰富了这领域的研究理论成果；为完善我国上市公司董事会

8、治理机制，充分发挥独立董事的作用提供了经验建议，有利于政府、企业，及其他利益相关者对董事会及真实盈余管理有更为深入的认识。本研究提供的政策建议对于完善我国上市公司董事会治理机制和治理真实盈余管理有一定的启示意义。关键词：董事会特征；真实盈余管理；社会资本；独立性ＩＩＡＢＳＴＲＡＣＴ乂Ｒｅｓｅａ