我国商业银行会计事后监督问题研究——以华夏银行xx分行为例

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1、分类号F230密级公开UDC657编号10299z1319022硕士学位论文我国商业银行会计事后监督问题研究——以华夏银行xx分行为例ResearchontheProblemsofAccountingPostSupervisioninChina’sCommercialBanks--WithxxBranchofHuaxiaBankForExample指导教师孔玉生作者姓名胡家园申请学位级别全日制专业学位硕士专业名称会计硕士论文提交日期2016年5月论文答辩日期2016年6月10日学位授予单位和日期江苏大学财经学院2016年6月

2、24日答辩委员会主席陈留平评阅人2016年06月独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已注明引用的内容以外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果，也不包含为获得江苏大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。I我国商业银行会计事后监督问题研究学位论文版权使用授权书江苏大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期刊（光盘版）电子杂志

3、社有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致，允许论文被查阅和借阅，同时授权中国科学技术信息研究所将本论文编入《中国学位论文全文数据库》并向社会提供查询，授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本论文编入《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》并向社会提供查询。论文的公布（包括刊登）授权江苏大学研究生院办理。本学位论文属于不保密√。我国商业银行会计事后监督问题研究——以华夏银行xx分行为例ResearchontheProblemsofAccoun

4、tingPostSupervisioninChina’sCommercialBanks--WithxxBranchofHuaxiaBankForExample专业名称会计硕士指导教师孔玉生作者姓名胡家园2016年6月I江苏大学硕士学位论文摘要伴随着我国商业银行流程管理能力和风险管理形势的变化，传统会计事后监督方式落后，难以发挥风险管理的重要作用。在理论界，由于巴塞尔协议对操作风险的定义局限于已经造成损失的事件，没有将潜在的损失纳入到操作风险管理的范围之内。在实践中，由于会计事后监督方式落后，业务流程推动力不足，与其他监督管理

5、机制也缺乏有效的协同，导致我国商业银行在进行风险管理时缺乏有效性。我国商业银行也只是对已经发生的损失进行评估，却忽略了潜在的损失。本文首先对选题的背景和意义进行介绍，分析国内外研究现状，并对会计事后监督管理所涉及的理论内容进行简介。其次，以华夏银行XX分行为例，将其会计事后监督中心的工作流程、近四年下发的差错作为研究对象，对会计事后监督风险监测进行分析，针对会计事后监督中心中缺乏独立性、同级监督难、风险监测漏洞多且缺乏协同性等问题，提出华夏银行XX分行会计事后监督流程优化，以及风险分级机制。再次，通过系统的优化将事前、事中的

6、风险管控与会计事后监督融合起来，建立业务监督的准入、评估和退出机制，最终实现资源的协同和整合。最后，对华夏银行XX分行会计事后监督优化方案实施保障与预期效果进行展示。通过研究得到以下结论：（1）本文引进风险管理、运营管理理论，将风险识别、确认、计量、评估、报告集于全新的会计事后监督体系中，实现优化；（2）在新的会计事后监督体系中，将风险事件按照危害程度进行等级划分，并根据不同的风险程度分配不同的监督资源、采取不同的监督流程。同时，将风险事件的分级核查和分级报告流程嵌入优化后的系统流程，发挥风险管理的协同效应；（3）通过系统优

7、化，可以根据风险事件的不断变化和前移的特点持续调整监督的方向和重点，实现信息体系的资源共享和协调工作。关键词：操作风险，风险管理，会计事后监督，流程优化I我国商业银行会计事后监督问题研究AbstractWiththechangesoftheprocessmanagementcapabilitiesandriskmanagementsituationinChina'scommercialbanks,thetraditionalaccountingpostsupervisionisdifficulttoplayanimporta

8、ntroleinriskmanagementbecauseofthewayisout.Intheory,theBaselII’sdefinitionofoperationalriskhasbeenlimitedtotheincidentthathascausedtheloss.Itdidn