基于现金流管理的b公司财务战略研究

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1、学号：4136040041学校代码：10207论文编号：4136040041密级：公开硕士学位论文基于现金流管理的B公司财务战略研究姓名：王丽学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：梁毕明副教授2016年5月RESEARCHONFINANCINGSTRATEGYONTHEBASISOFCASHFLOWMANAGEMENTWITHTHEEXAMPLEOFCOMPANYBADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccountingCandidate

2、:WangLiSupervisor:LiangBimingSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有

3、权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要现金是企业经营发展的基石和保障，国家发展经济也需要足够的资金推动。现金作为资金的最活跃、最重要组成部分，是企业生存的源泉，是企业发展壮大的基石，其对企业战略选择的影响尤为突出。在目前市场经济体制下，最能真实、全面、客观的反映企业财务状况的财务报表就是现金流量表。企业决策者要想客观的评价企业的财务状况并做出正确的战略决定离

4、不开对现金流量表传达的信息进行精准、科学、合理的分析。分析现金流量表，还能提升企业管理水平、提高经营能力、推动企业更好更远的发展。与其他行业相比较，房地产这一行业的特殊性体现在投资风险高、投资力度大、回收周期长等方面。充裕的现金流是房地产企业计划得以实施、项目顺利开发、企业健康持续经营、规模发展扩大的必要保障。房地产业是市场经济组成部分中影响力最大的行业之一，在经济发展过程中发挥着不可替代的拉动作用。房地产企业税收收入是我国财政收入的保障，它的发展趋势直接影响着我国经济发展的格局。从十一届三中全会拉开房地产业发展的序幕

5、，国家对该行业的政策一直随着行业的发展和宏观环境的变化而不断调整。这两年国家不断重拳冲击，抑制房价的增长，表明了宏观调控的决心。最近，房产税传的沸沸扬扬，它的开征对房地产业无疑是雪上加霜。在这种背景下，每年亏损的房地产企业数不胜数，能够长期良性发展的房地产企业寥寥无几。这种现象的产生，不仅因为国家的政策调控，更与企业财务战略选择、融资渠道和现金管理水平密不可分。此时，研究房地产行业这一特殊的资金密集型行业基于现金流管理的财务战略显得尤为重要。文章基于现金流管理对企业财务战略进行研究，运用了文献调查法和个案分析法。先阐述

6、企业财务战略、现金流的概念和财务战略的内容，列出对企业财务战略分析的主要指标；再通过B公司的年度财务报表，对B公司近年来的投资战略、筹资战略和利润分配战略进行描述与分析，然后针对分析结果发现B公司财务战略的不足之处；最后针对分析结果提出意见，并为同行业其他企业提供建设性意见：一是发展多元化融资渠道优化资本结构；二是制定科学的投资战略；三是建立现金流管控体系。关键词：现金流；财务战略；房地产企业IAbstractCashisthefoundationandguaranteeforenterprise’sdevelopme

7、ntandmanagement;andcashisalsosignificantforpromotingnationaleconomicdevelopment.Asthemostactiveandimportantpart,cashisthesourceandcornerstoneforenterprise’ssurvivalandgrowth,especiallyforthecompany’sstrategychoice.Incurrentmarketeconomysystem,thestatementofcashf

8、lowisusedtoreflectreal,comprehensiveandobjectivefinancialsituation.Enterprisedecisionmakersusuallydependonaccurate,scientificandrationalanalysisofcashflowtoobjectivel