基于coso框架的华融湘江银行财务风险控制研究

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1、学校代码10530学号201230020427分类号F426.61密级公开硕士学位论文基于COSO框架的华融湘江银行财务风险控制研究学位申请人曾浩云指导教师楚尔鸣学院名称商学院学科专业会计专硕研究方向企业财务风险研究二○一六年六月三日BasedonCOSORiskControlFrameworkofHuarongXiangjiangBankFinancialriskresearchCandidateZengHaoYunSupervisorProf.ChuErMingCollegeBusinessSchoolProgramAccountingSpecializationFinancialc

2、ontrolDegreeMasterUniversityXiangtanUniversityDateJune3,2016III摘要通过经营风险、管理风险而获取利润是银行业的盈利手段。正是由于这种经营对象特殊性使得银行业在金融市场上承担着巨大的压力。商业银行在面临外部监管和内部威胁双重压力下，建立科学的财务风险控制体系加强财务风险控制显得尤为重要。论文以华融湘江银行的财务风险为研究对象，采用定量和定性分析法从资本充足率、资产质量、流动性、利率等方面对华融湘江银行的财务风险进行分析。研究发现：宏观经济下行致使银行经营困难、央行基准利率调整、客户企业的经营风险导致坏账率增长、贷款出现集中化和政

3、府化是诱发华融湘江银行财务风险的外部因素；没有形成良好的财务风险控制哲学、财务风险偏好体系不够完整、财务风险文化不够稳健、财务信息传递不及时、中间业务水平明显不足、组建后的整合风险是诱发华融湘江银行财务风险的内部因素。为了提高华融湘江银行财务风险应对能力，论文借助COSO风险控制管理理论，对加强华融湘江银行财务风险控制提出了建议：第一、营造有利的风险管理环境，提高个体风险管理意识；第二、设定银行财务风险控制战略目标，严格控制银行日常经营操作和业务操作程序；第三、优化财务风险识别技术和评估方法，预防或杜绝财务危机出现；第四、加强监督财务风险控制活动，保障财务控制手段高效；第五、促进内部财务

4、信息沟通，完善财务信息沟通系统。论文通过对华融湘江银行财务风险研究，针对存在各项财务风险借助COSO风险管理理论内容提出建议措施，使华融湘江银行能有效识别潜在财务风险，加强财务风险控制。此外，也为其他商业银行在加强风险意识、建立财务风险控制管理体系提供经验借鉴意义。关键词：商业银行；COSO风险管理框架；财务风险控制IIIAbstractBymanagingriskandgettingprofitisthefeaturesofcommercialBanks.Duetooperatethespecialbusiness,commercialbanksbearenormouspressure

5、.Establishingascientificandrationalfinancialriskcontrolsystemisthekeytosustaincontinuousdevelopmentandcompetitiveofthecommercialbanks.ThispaperusesquantitativeandqualitativeanalysismethodstoinvestigatethefinancialriskofHuaRongXiangJiangBank.Throughanalyzethebank'sassetqualityandliquidity,Theresul

6、tsshowedthat:(1)TherearefourexternalfactorseasilyinducedthefinancialriskofHuarongXiangjiangBank,asmacroeconomicdownstreamleadtothebanksoperationaldifficulties;thecentralbankbenchmarkinterestrateadjustmentsandcustomerbusinessriskcausetherateofbaddebtsgrowth;thecentralizationofthegovernment;(2)Ther

7、earesixinternalfactorseasilyinducedthefinancialriskofHuarongXiangjiangBank,aslackofabilitytorespondtomarketchanges,financialriskearlywarningmechanismisnotperfect,limitedinternalcontrolandrisktransferinstruments,financi