国有企业领导人员经济责任审计风险及其控制研究——以k企业为例

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1、分类号Ｆ巧９密级公开ＵＤＣ编号《煮此聲巧女研堯４《隹裕题目国有企业领导人员经济责任宙计风捡及其巧制研巧一於Ｋ企业为例，学院（所、中心）经巧学院专业名称审计研巧生姓名李月仙学号１２０１４００１４３９导师姓名那铭职称副教巧２０１６年５月扉巧：论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加＾１！＾标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，不存在劃窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并

2、表示Ｔ谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公巧论文的全部或部分内容，可＾处将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）．、研究生签名：《讶仙导师签名：５＾４＾日期；如ｋｔ气摘要随着社会主义市场经济体制的逐步完善，建立现代企业制度为方向的国有企业改革不断深化，改革力度不断加强，国有企业的产业布局、

3、组织形式、经营规模和经济策略等都发生了深刻的变化，送给国有企业领导人员的经济责任审计一带来了系列的新情况、新问题，国有企业领导人员经济责任审计备受关注，国有企业领导人员经济责任审计研究也就变得尤为重要。本文笔者主要研究分析了国有企业领导人员经济责任审计存在的审计风险及其防控措施，并结合着实际案例做出了分析。本文的框架结构如下：一第部分；绪论。此部分阐述了本文的研究背景及意义，研巧的内容与目的，研究的方法及技术路线、创新点与不足。第二部分：国内外研巧现状。此部分主要介绍了本文的理论依据，国内外关于国有企业领导人员经济责任审计的研究现状

4、，并对当前研巧现状进行了评述。第Ｈ部分：国有企业领导人员经济责任审计现状分析。此部分笔者主要对国有企业的性质及概念、国有企业领导人员经济责任审计的主体与客体、国有企业领导人员经济责任审计存在的问题进行了分析。第四部分：国有企业领导人员经济责任审计风险分析。此部分笔者先分析了国有企业领导人员经济责任审计风险的特征和成因，再分别从国有企业领导人员的任职状态、经济责任审计流程、风险导向审计的视角，分析国有企业领导人员经济责任审计风险。＇第五部分；国有企业领导人员经济责任审计风险防控措施分析。此部分笔者结合了第四部分的内容，从不同角度提出

5、了国有企业领导人员经济责任审计风险的防控措施。第六部分：案例分析：Ｋ企业原董事长ｋ任期经济责任审计。此部分笔者对Ｋ企业原董事长ｋ任期经济责任审计案例进行了分析，指出了该审计案例可能存在，．的审计风险并提出了具体的防范措施。第七部分，提出了后续研究：小结。此部分笔者总结了全文的主要核也观点建议。关键词：国有企业；经济责任审计：审计风险ＡｂｓｔｒａｃｔＷｉｔｈｔｈｅｒａｄｕａｌｅｒｆｅｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｓｏｃｉａｌ；巧ｍａｒｋ巧ｅｃｏ打ｏｍｔｏｅｓｔａｂＫｓｈ姐ｏｄｅｍｇｐｙ，－ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｙｓｔ

6、ｅｍａｓｔｈｅｄｉｒｅｃｔｉｏｎｏｆ化ｅｒｅｆｏｒｍｏｆｓ化化ｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｈａｓｄｅｅｐｅｎｅｄａｎｄｔｈｅｒｅｆｏｒｍｓｔｒｅｎｇｔｈｃｏｎｔｉｎｕｅｔｏｉｎｃｒｅａｓｅ．Ｔｈｅｉｎｄｕｓｔｒｉａｌｌａｙｏｕｔｔｈｅｏｒａｎｉｚａｔｉｏｎ，ｇｆｏｒｍｏｆｓ－ｔｒｔａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｒｉｓｅｔｉｉｅｂｕｓｉｎｅｓｓｓｃａｌｅａｎｄｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃｓａｔｅｉｅｓｈａｖｅｐ，ｇｕｎｄｅｒｇｏｎｅｒｏｆｏｕｎｄｃｈａｎｅｓｗｈｉｃｈｂｒｉｎｓａｓｅｒｉｅｓ

7、ｏｆｎｅｗｓｉｔｕａｔｉｏｎｓａｎｄ打ｅｗｒｏｂｌｅｍｓｐｇ，ｇｐ－化ｅｃｏｎｏｍｉｃｒｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｙａｕｄｉｔｏｆｌｅａｄｅｒｓｏｆｓｔａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｓｅｓ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅａｕｄｉｔｐｒｉ，ｏｆ－ｌｅａｄｉｎｇｐｅｒｓｏｎｎｅｌｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃｒｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｙｓｔａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｉｓｏｆｇｒｅａｔｃｏｎｃｅｒｎａｎｄ化ｅｒｅｓｅａｒｃｈ０。化ｅｅｃｏｎｏｍｉｃｒｅｓｏｎｓｉｂｉｌｉｔａｕｄｉｔｆｏｒ化ｅ