制度环境视角下上市公司内部控制对信息披露的影响研究

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1、学校代号１０５３２学号Ｓ１３１４２固分类号密级權）满献拿．ＨＵＮＡＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文制度环境视角下上市公司内部控制对信息披露的影响研究学位申请人姓名杨俊培养单位工商管理学院导师姓名及职称谢赤教授学科专业工商管理硏究方向公司理财论文提交日期２０１６年４月１５日５３２学校代号：１０１４学号：Ｓ１３２００２３密级：湖南大学硕±学位论文制度环境视角下上市公司内部控制对信息披露的影响研究：杨俊学位申请人姓名导师姓名及职称：谢赤教授

2、：工商管理学院培养单位：工商管理专业名称论文提交日期：２０１６年４月１５日论文答辩日期：２０１６年５月２５日答辩委员会主席：袁凌教授乂ｓｔｕｄｏｎｔｈｅＩｍａｃｔｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｎＩｎｆｏｒｍａ巧ｏｎＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆｙｐＬｉｓｔｅｄＣｏｍｐａｎｉｅｓｕｎｄｅｒｔｈｅＩｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｂｙＹＡＮＧＪｉｍ化Ｍ．ＨｕｎａｎＮｏｒｍａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔ２０。（ｙ）Ａｔｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉｔｔｅｄｉｎａｒｔｉａｌｓａ

3、ｔｉｓｆａｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐＲｅｑｕｉｒｅｍｅｎ仅化ｒｔｈｅｄｅｇｒｅｅｏｆＭａｓ化ｒｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔｈｉＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎｈｉ化ｅＧｒａｄｕａｔｅＳｃｈｏｏｌｏｆＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＳｕｅｒｖｉｓｏｒｐＰｒｏｆｅｓｓｏｒＸＩＥＣｈｉＡｒｉｌ２０１６ｐ，湖南大学学位论文原倒性声明本人郑重声明；所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研巧成果。除了文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果

4、作品。对本文的研巧做出重要贡献的个。人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。：日期月作者签名：兴／《年＾／Ｓ日学位论文版权使用授披书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密囚。＂＂（请在ｌ＾Ｌｈ相应方框

5、内打Ｖ）作者签名；日期；Ｗ６年日／斗月－导师签名：日期；巧ｆｔ年公月心日Ｉ制度环境视角下上市公司内部控制对信息披露的影响研究摘要一直是人们关注的焦点信息披露，它不仅关乎投资者的投资利益，也关系到上市公司，乃至资本市场的健康发展，在整个社会生活中起着举足轻重的作用。近年来，企，由于内部控制制度的缺失和执行不力业频频出现财务丑闻甚至倒闭现象，给投资者和整个市场敲响了警钟。随着市场化进程的不断推进，制度环境逐渐渗入到公司治理的各个方面。，影响企业的各项决策本文首先对制度环境视角下的内部控制和信息披露相关文献进行梳理和归纳：其次分析内

6、部控制对信息披露的影响机理，Ｗ及在制度环境包括金融发展、政府干预和法律环境视角下的内部控制对信息披露的影响机理１１；然后２０年至２０１４年的深市主板上市公司为研究样本，构建相关模型检验它们的内部控制对信息披露的影响：最后实证考察制度环境包括金融发展、政府干预和法律环境Ｈ个方面对内部控制和信息披露的影响。研究结果表明，深市主板上市公司的内部控制有效性提高了其信息披露质量；金融发展程度对公司内部捏制有效性与信息披露质量之间的关系具有显著的调节作用；金融发展得越好的地区的上市公司的内部控制越有效，公司信息披露质量越高；考虑政府干预程度的存在会加强内部控

7、制有效性对信息披露质量的积极影响，即内部按制越有效，公司信息披露质量越一高；法律环境的好坏对内部控制有效性与信息披露质量的具有定的调节作用，但是作用不显著：上市公司如处于较好的法律环境中，将削弱内部控制有效性与信息披露质量的正面作用。本文研究将有助于企业从长远利益出发制定合理的信息披露决策，加强内部控制体系的建设与执行，提升风险应对能力，同时也可为外部投资者提供警示正确的投资决策，维护好。作用，做出自身权益关键词：制度环境；内部控制；信息披露；金融发展；政府干预；法律环境ｎ硕