农村信用社内部控制研究——以s省为例

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1、学校代码：10378密级：分类号：硕士学位论文农村信用社内部控制研究-以S省为例学号：20123212544学生姓名：史磊学位类别：工商管理硕士专业学位专业名称：工商管理研究方向：金融投资管理导师姓名：左晓慧二○一六年十二月学位论文独创性声明，本人郑重声明：本人所呈交的学位论文是在导师的指导下，独立进行研巧所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所便用过的材料，巧已在文中标。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体明并表示了谢意。本声明

2、的法律后果由本人承担。论文作者（签名年。月吟日学位论文使用授权书本论文作者完全了解学校关于保存、使巧学位论文的管理办法及规定，即学校有权保留并向国家有关部ｎ或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阔。本人授权安徽财经大学可将本学位论文的全部或部分内容编入学校有关数据库和授权学校研巧生处与中国知网和乃方数据签订收录协议及收录并由作者本人享有，也可米用影印、缩印或扫描等复制、承担相应的权利和义务手段保存或汇编本学位论文。。，注：保密学位论文在解密后适用于本授权书作者签名：导师签名則占年／ｃ＾月日Scho

3、olcode：10378Security：Classification：StudyontheinternalcontrolofRuralCreditCooperatives--acaseofSProvinceStudentID：20123212544Name：LeiShiDegreecategory：MasterofBusinessAdministrationTheprofessionalname：BusinessAdministrationResearchdirection：FinancialinvestmentmanagementTutor’sname：

4、XiaohuiZuoDecembe,20162农村信用社内部控制研究-以S省为例摘要S省农村信用社成立于1951年，经历了六十多年的风雨历程，因农而生，伴农成长，由小到大，由弱变强，在新中国各个历史时期，为农民增收、农业增产、农村经济社会发展作出了突出贡献。从概念上来说，内部控制是为了达到经营目标，通过制定制度办法，采取风险控制手段而采取的一系列措施，内部控制不仅要从整体上对企业进行有效管理，而且各职能部门也要按照内部控制的要求运作。在当前，S省农村信用社面临着复杂的经济环境，其他金融机构也逐步渗入到农村地区，同业竞争压力逐步变大，通过提升内部控制建设，对于

5、有效应对竞争，减少因利率、操作、市场等因素变化产生的风险非常重要。无独有偶，从国民经济发展的整体来看，三农的发展是国家经济发展的根基，而农村信用社做为三农经济发展提供金融服务的主力军，提升内部控制管理水平，确保安全稳定运行，不仅是为农村农民和农业的发展提供支持，也是保证国民经济发展的保障。在内部控制建设方面，S省农村信用社设立了审计部、合规部、风险管理部，旨在构建一个合理高效的内部控制系统，由S省农村信用社联合社从制度层面制定有关内部控制的相关规章制度、操作规程，对内部控制制度的有效性、合理性进行评估、纠正。市、县级法人机构要遵循内部控制相关的规章制度，S省

6、农村信用社联合社各部门做为构成整体的一部分，也按照内部控制规章制度的要求管理，建立起S省农村信用社自上而下的内部控制文化。在实际工作中，由于沟通、信息流转、人员执行等方面的问题，内部控制仍然存在很大的隐患。一是内部控制环境和制度建设基础薄弱；二是风险识别与评估缺位；三是信息交流与沟通机制不健全；四是内控监督流于形式。本文采用文献综述法、案例分析法、比较分析法。本文创新点有两点：一是注重理论与实践相结合，数据详实，时效性强。二是以有代表性的S省农村信用社为研究对象，提出问题、分析问题、解决问题，研究结论具有普遍适用性。本文以农村信用社的改革背景、影响因素、制度

7、实施中存在的问题为主要研究内容，通过深入的调查研究，对S省农村信用社内部控制现状进行深入的分析，找出影响内部控制的原因，提出建立农村信用社内部控制系统的对策建议。文章一共分为五部分，首先，对国内外内部控制的研究状况进行了分析总结,对国内外关于内部控制的最新研究动态进行了整理，并提出了本文的研究思路和主要创新点。第二部分对内部控制的含义以及五个发展阶段进行了分析，对于巴塞尔委员会、中国人民银行以及现行农村信用社普遍的内部控制理论进行了总结。第三部分主要对S省农村信用社概况，内部控制相关部门设置进行了描述，对S省农村信用社内部控制存在的问题进行了分析，并列举了两

8、个内部控制方面的实际案例。第四部分是在这些基础上，对