内部审计的公司治理效应研究——来自深市a股的经验数据

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1、分类号F230密级UDC学校代码10500硕士学位论文（全日制学术学位）题目：内部审计的公司治理效应研究——来自深市A股的经验数据英文题目：ResearchontheEffectofInternalAuditinCorporateGovernance:EmpiricalDatafromShenzhenStockExchange-A学位申请人姓名：范伟申请学位学科专业：会计学指导教师姓名：王章渊二○一六年六月分类号密级UDC学校代码10500硕士学位论文题目内部审计在公司治理中的效应研究——来自深市A股的经验数据英文题目ResearchontheEffectofInterna

2、lAuditinCorporateGovernance:EmpiricalDatafromShenzhenStockExchange-A研究生姓名（签名）范伟指导教师姓名（签名）王章渊职称副教授申请学位学科名称会计学学科代码120201论文答辩日期2016.5.30学位授予日期2016.06学院负责人（签名）刘升福评阅人姓名张敦力评阅人姓名李四海2016年6月6日学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。

3、对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：范伟日期：2016年6月6日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖北工业大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。学位论文作者签名：范伟指导教师签名：王章渊日期：2016年6月6日日期：2016年6月6日摘要全球一体化和市场经济的深入发展，使公司治理越来越受到人们

4、的关注。本世纪初，全球爆发出了一系列跨国公司财务丑闻，尤其是美国的世通舞弊案，是由内部审计人员揭发而出，使人们认识到外部审计并不能很好的满足于公司治理需要，内部审计地位由此显著提升，并得到了公司和监管部门的认可，理论研究也开始日渐鼎盛。2002年，国际内部审计师协会（IIA）在《改善公司治理的建议》中指明，健全公司治理需要管理层、董事会、内部审计和外部审计四者的协同作用，确立了内部审计的重要地位。我国内部审计直到2003年才从国家审计附属中脱离出来，2004年《中央企业内部审计管理暂行办法》要求国有企业要逐步设立独立性较强的内审部门，2006-2010年，最终完成了从基本的

5、财务审计向管理审计和效益审计的转化，由此可见我国对内部审计的重视。那么内部审计的作为公司治理中的一部分，是如何参与公司治理，是否与其他治理主体一起达到了完善公司治理的目的，发挥了什么样的公司治理效应。回答这些问题将使人们对内部审计的公司治理效应有进一步的了解，对于丰富内部审计理论研究、加强内部审计实务、完善公司治理有一定意义。本文主要采用规范分析与实证研究相结合的方法，以委托代理理论、受托责任理论、内部控制理论以及价值链理论作为支撑，构建内部审计在公司治理中发挥效应的理论基础，在此基础上对两者的关系进行分析，并进一步探讨内部审计与董事会、高管层以及外部审计的关系和它们之间的

6、相互协作，以及内部审计在公司治理所开展的活动；然后依据我国深市A股上市公司2012-2014年的相关数据，从外部审计、代理成本、企业价值这三个角度检验了内部审计在公司治理中的效应。研究结果表明：（1）上市公司内部审计质量越高，对外部审计的贡献越大，外部审计的收费就越低。（2）上市公司内部审计质量越高，对管理者的约束越强，代理成本越低。（3）上市公司内部审计质量越高对企业价值的积极影响越显著，反之，则不存在显著的影响。针对这些结论，本文认为要提升内部审计的公司治理效应，要建立完善的内部审计制度；提升内审部门的实力；拓展内部审计的范围；增进与各个治理主体之间良性的互动。关键词：

7、内部审计，公司治理，治理效应IAbstractAstheglobalintegrationandthefurtherdevelopmentofmarketeconomy,themodernenterprisesystem:corporategovernance,getmoreandmoreattentionfrompeople.Theoutbreakofaccountingscandalsintheworld,especiallytheUnitedStatesofWorld-com,disclosurebyinte