以目标为导向的内部控制评价体系的构建及实证检验

《以目标为导向的内部控制评价体系的构建及实证检验》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、一．，？吟？？Ｖ．：，．－Ｌ－ｉ－‘、片＇：．．在奇：去－－人；＊‘：■＞■Ｖ片＜＇：？？？，一＇聲号分类号２０１３０５７０３０３８＼——－克８８、，式密级学校代码１０４＼．＇＇．—１．，．．．－一个兰：．一二去．．一一庐．一．－一＇－．Ｔ＜；－．Ｊ；，．‘，占户—．？？：八．＇ｌｊ，．Ｉ矜诱抑＾夫聲瑚Ｉ；藝＇．■一、‘兮．．．．．Ｙ心．．－—＂■．Ｖ；，：心挥：，扣；早高？ｉ韻硕击学位论文

2、，‘＇‘、．－■＊．Ｔ，一＊＊．＇，；蜂目标为导向的内部控制评价体系的；构建及实证检验．薇‘，．＇．．．＇．Ｉ，．＇：／雄；；‘—－．－．＇’＾－’：：．二－＾－咕捷＿．．；—；；，：；銷背＇．．．．＇＇＾－■．＇－一－知＇．。矣三／却片－方＇Ｖ其．（吃．．＊一，＂墙苗．二二．．＇．‘本巧：＇祥．苗Ｃ．思兴－－—．．＇寺Ｗ—二’：；＇；苗严．叩：运．＇．—巧学位申请人ｒ．ｙ＼焉５：童文慧戸ｙ—＾；：祭学科专业：工商管理气．－－、＊七乂一’．二１＾指导

3、教师：邱玉莲教授－＾答辩曰期；２０１６年１１月２５日／；．：－；一￣—￣￣￣￣＼气—７＾皆每－＾ｖ．卢蒂／／Ｖ护读嘴Ｖ：．祁冷＇‘…；－句‘＇‘＇＇．．．．戊，一Ｖ、－：＾ｖ與＇．Ｖ六‘户．■．＇—．．■－－：取＇子，：．ｕ－，九专＇．．＇，．Ｖ卢…Ｖ．一．－＊、，，ｊ一１．飞＇二—４－兮ADissertationSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterinManagement

4、ConstructionandEmpiricalTestoftheEvaluationSystemofInternalControlunderGoal-orientationMasterCandidate：WenhuiTongMajor：BusinessAdministrationSupervisor：Prof.YulianQiuWuhanUniversityofScienceandTechnologyWuhan,Hubei430081,P.R.ChinaNovember25,2016武汉科技大学研究生学位论文创新性声明本人郑重声明：所呈交的

5、学位论文是本人在导师指导下，独立进行研究所取得的成果。除了文中已经注明引用的内容或属合作研究共同完成的工作外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明。申请学位论文与资料若有不实之处一，本人承担切相关责任。ｙ论文作者签名：名表曰期：研究生学位论文版权使用授权声明本论文的研巧成果归武汉科技大学所有，其研巧内容不得Ｗ其它单位的名义发表。本人完全了解武汉科技大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部口（按照《武汉科技大学关

6、于研究生学位论文收录工作的规定》执行）送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅，同意学校将本论文的全部或部分内容编入学校认可的国家相关数据库进行检索和对外服务。。、论文作者签名：复是、指导教师签名：ｒ束瓜心＾日期：从摘要有效的内部控制不仅具有较强的客观性与实用性，而且在防范企业风险、维持公司正常运转和提升企业价值上也能起到不容忽视的作用。尽管如此，我国内部控制评价在理论和实务方面仍有很多不尽如人意的地方。虽然监管部门对内部控制有效性的评价已从自愿披露转为强制披露，但由于正式的内部控制评价规范还未颁布，企业

7、在实务操作中仍缺乏权威性的规范指导。因此，有必要建立具有可操作性的内部控制评价体系，进一步完善企业内部控制的建设。本文通过规范研究与实证分析相结合，在对内部控制已有研究及相关理论进行归纳与梳理后，构建了以目标为导向的内部控制评价体系并对其有效性进行检验。而内部控制评价体系构建的关键环节即指标体系和指标权重的确定，因此，在将内部控制目标进行分解之后，本文选取了发展较为成熟，公司治理及经营运作较为规范的制造业为例，构建了以目标为导向的指标评价体系；并提出将层次分析法和变异系数法结合，利用组合赋权的方法计算指标权重。接着采用功效系数法对指标进行量化处理，计

8、算出内部控制评价分值并对其进行等级划分。最后，选取2014年沪、深两市1085家A股制造业上市公司的样本数据