中小医药经销企业内部控制研究——基于r企业案例分析

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2、师林茂学科专业工商管理硕±学位类别管理学工商管理硕±（ＭＢＡ）学位论文中小医药经销企业内部控制研究—基于Ｒ企业案例分析ＴｈｅＳｍａ－ｌｌａｎｄＭｅｄｕｍｉｚｌｉｔｌｉｓｅｍｅｄｉｃａｒｅｓｅａｒｃｈ〇打ｎｅｒｎａＣＯ打ｔｒｏｌｏｆｔｅｒｉｓｅｓｅｎｒｐ—ＢｔｈＡａｓｅｄｏｎｅｎａｌｚｉｎｃａｓｅｏｆＲｍｅｄｉｃａｌｃｏｍａｎｙｇｐｙ学位申请人：孙艳丽学号：２１４１２５１０００６９学科专业：工商管理顽生研究方向：财务管理指导教师：林茂定稿时间：２０１６年

3、３月西南财经大学学位论文原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下独立进行研充工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果，均。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体己在文中Ｗ明确方式标明，因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。本人同意在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西南财经大学。本人完全了解西南财经大学有关保留，即学校有权保留并向国、使用学位论文的规定家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南财经大学可Ｗ将

4、本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印。、缩印、数字化或其他复制手段保存和汇编本学位论文本学位论文属于１、□保密，在年解密后适用本授权书。２、口不保密特此声明。学位申请人：泰检高弓２０１６年５月摘要摘要随着社会经济的不断发展，，经营环境的不断变化市场竞争也越来越激烈，企业无时无刻不是面临着各种风险，往简单粗矿的管理模式己经不能满足现代企业的发展要求，人们越来越认识到企业内部控制已经成为现代企业管理的一个重要环节。加强企业内部控制体系的建设，向管理要效益，已经成为每个企业的必然选择。医药经销行

5、业作为一一个关乎民生的重要行业，同时也是个容易出现问题的高风险行业，历来受到国家的严格管控。近些年来，频繁出现的药品质，量问题和商业贿赌问题反映出该行业的企业内部控制还不健全，特别是中小医药经销企业，其中大多数尚未建立完整的内部控制体系。从欧美等发巧国家的经验和我国十Ｈ五规划要求来看，未来的医药流通行业的发展趋势将是高度集中的产业模式，中小医药经销企业的生存和发展面临着巨大的挑战，，加强企业内部控制制度建设，实现可持续的发展和壮大是中小医药经销的Ｒ一不二选择。企业作为众多中小医药经销企业中的普通员，企业的经营管理具有明显的行业特点，同时也不可避免

6、的面临着大多数同类型企业所普遍存《，所，在的问题［＾＾本文选用企业作为内部控制体系重建的研巧案例。：理论简述和案例研究，本文正文主要分为两个部分。首先理论简述部分简要地介绍了企业内部控制形成和发展的历程，概述了ＣＯＳＯ企业内部控制框架的基本架构，回顾了我国内部企业控制的发展过程，Ｗ及我国医药经销行业的内部控制现状。第二部分是案例研究。ＣＯＳＯ企业内部控制整体框架为理论基础，结合我国《企业内部控制基本规范》和《配套指引》中对企业内部控制建设的相关要求，，采用归纳法遵循理论结合实践的原则、案例分析法、比较法和演绎法等研巧方法，在对Ｒ医药经销企业深入

7、调查的基础上，对Ｒ企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个控制环节进行逐一介绍，将其与规范的理论框架进行对比分析，做出客Ｉ中小医药经销企业内部控制研巧一一基于Ｒ企业案例分析观的评价，找出存在的问题，并针对性地提出改进建议和优化措施，为Ｒ企一套切实可行的内部控制体系业量身定做了。文章通过对Ｒ企业内部控制现状的剖析，从中找出存在的主要问题，并尝试提出改进的建议一，进而为该企业提出了套完整有效的内部控制系统的建议，有助于Ｒ企业实现其最终发展