中天运会计师事务所审计质量控制问题及改进研究

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1、学巧化号１０５３２学号Ｓ１３１４Ｗ４００２分类号密级（傭！ＨＵＮＡＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＭＡｕｄ学位论文中天运会计师事务所审计叛量控制问题及改进硏究学位串请人姓名胡优培养单位工商管理学院导师姓名及职称曹越副教授学科专业审计硕±研究方巧审计巧论与要备论文提交日期２０１６年３月学校代号：１０５３２学号：Ｓ１３１４Ｗ４００２密级：湖南大学ＭＡｕｄ学位论文中天运会计师事务所审计质量控制问题及改进研究学位串请人姓名＝胡优导师姓名及职祈＝曹越副教授培养单位＝

2、工商管理学院专业名称：审ｉｔ硕±论义提交日期：２０１６年３月论女答辩日期：２０１６年４月答站委员会主席＝采慧明ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＡｕｄｉｔｕａｌｉｔＣｏｎｔｒｏｌＰｒｏｂｌｅｍｓａｎｄＩｍｒｏｖｅｍｅｎｔｓＱｙｐｉｎＺｈｏｎｇｔｉａｎｙｕｎＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＦｉｒｍｂｙＨＵＹｏｕＢ．Ｍ．（ＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ）２０１３ＡｔｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉＵｅｄｉｎａｒｔｉａｌｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐ民ｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｇｒｅ

3、ｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓｉｎＭａｕｄｉｎ化ｅＧｒａｄｕａｔｅｓｃｈｏｏｌｏｆＨｉｍａ打ＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒＡｓｓｏｃｉａｔｅＰｒｏｆｅｓｓｏｒＣＡＯＹｕｅＭａｒｃｈ，２０１６湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明碗方式标明。本人完全意识到本声明的法律

4、后果由本人承担。．作者签名：ｉ目ｆ中Ｊ曰期：別知化月ｒ日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阀和借阅。本人授权湖南大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、□保密，在年解密后适用本授权书。２、不保密回。＂＂（请在上相应方框内打Ｖ）Ｖ；＾作者签名：碱化日期：如ｂ年中月日：导师签名日期：文４年月＾日Ｉ中天运

5、会计师事务所审计质量控制问题及改进硏究摘要近年来资本市场财务造假案件仍屡禁不止，监管机构对会计师事务所的监管力度持续加大。会计师事务所自身应当提高执业质量，不断增强审计风险防范意。识，强化审计质量控制中天运会计师事务所是全国百强的国内大型事务所，发，展迅速，规模不断扩大应当建立有效的质量控制策略，提升事务所核私竞争力。本文从审计质量控制流程入手，Ｗ中天运会计师事务所审计质量控制为研巧，对象，Ｗ案例分析法为主访谈法和统计分析为辅，从整体层面、审计流程层面和人员管理分析了事务所审计质量控制存在的主要问题。研究发现，中天运会计师事务

6、所主要存在质量控制制度建设不完善、业务承接独立性不强、业务执行阶段审计程序实施不到位、业务复核阶段意见落实不足、人员管理方面执业人员压力过大及稳定性差等问题，并进行了深入的原因分析，针对性的提出改进建议。整体层面上，倡导建立Ｗ质量为导向的事务所文化，建立网状组织结构，为审计质量控制提供制度性保障审计业务承接阶段，改善审计方案编制，并对审计计；划进行复核，，将业务人员与复核人员委派相互独立；审计业务执行阶段对审计工作底稿进行打分检查，并纳入部口及个人绩效考核业务复核阶段立；审计，建一，步细分，提高复核人员业务素质，五级复核机制对业务进行进；

7、人员管理方面合理设计薪酬与奖励机制，强化后续教育，加强会计师事务所队伍建设。本文旨在通过审计流程全方位的分析，提供较为全面的审计质量控制改进建议，希望对同类型的会计师事务所提高审计质量控制水平有所帮助。关键词：会计师事务巧审计质量控制改进方案；；ＩＩＭＡｕｄ学位论文ＡｂｓｔｒａｃｔＩｎｒｅｃｅ打ｔｙｅａｒｓｒｅｕｌａｔｏｒｓｏｎｔｈｅｒｅｕｌａｔｉｏｎｏｆｔｈｅｕｂｌｉｃａｃｃｏｕｎｔｉ打ｆｉｒｍｔｈｅ，ｇｇｐｇ，ｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄｃａｓｅｓｃｏｎｔｉｎｕｅｓｔｏｉ