山东天和会计师事务所审计质量控制的改进研究

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1、挙校代号１０５３２学号Ｓ１３１４Ｗ４０１８分类号密级＃／换满讀炎掌ＨＵＮＡＮＵＮ１ＶＥ民別ＴＹ审计专业硕±学位论文山东天和会计师事务所审计廣量控制的改进研究学位串请人姓名宋鲁宁培养单位工商管理学院导师姓名及职称采湘萍副教授ｉｒ学科专业审计硕研究方向审计理论与实务论女提安日期２０１６年４月２８日学校代号：１０５３２学号：Ｓ１３１４Ｗ４０１８密级：湖南大学审计专业硕±学位论文山东天和会计师事务所审计质量控制的改进研究学位申请人姓名：

2、宋鲁宁：采湘萍副教授导师姓名及职称控养单位：王商管理学院专业名称；审计硕±论义提交日期：２０１６年４月２８日２０１６年５月２９日论义答辩日期：答辨委员会主席；喻建良教授ＴｈｅＩｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＡｕｄｉｔＱｕａｌｉｔｙＣｏｎｔｒｏｌｏｆＴｉａｎｈｅＡｃｃｏｕｎｔｉｎＦｉｒｍｇｂｙＳＯＮＧＬｕｎｉｎｇＢ．Ｍ．ＨａｉｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ２０１３（）ＡｔｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉＵｅｄｎａｒｔｉａｌｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅ

3、ｉｐＲｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓｎｉＭＡｕｄｉｎ化ｅＧｒａｄｕａｔｅＳｃｈｏｏｌｏｆＨｕ打ａ打Ｕ打ｉｖｅｒｓｉｔｙＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒＡｓｓｏｃｉａｔｅＰｒｏｆｅｓｓｏｒＺＨＵＸｉａｎｇｐｉｎｇＭａｙ，２０１６湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出

4、重要贡。献的个人和集体，均已在文中（＾明确方式标明本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：曰期：別１６年６月７曰宗毒穿学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密口。＂＂（请在Ｗ上相应方框内

5、打Ｖ）作者签名；日期：２０１４年６月了日韓寺２０；Ｉ导师签名：日期＆年６月７日１Ｉ山东天和会计师事务所审计质最控制的改迸硏究摘要一随着些重大审计失败案例的出现，审计质量控，审计质量遭到严重的质疑制被提上了研究的日程。我国的小型会计师事务所数量众多，执业能力参差不齐，导致竞争秩序混乱。部分小型会计师事务所风险意识和责任意识相对薄弱，往往只追求利润最大化而忽视审计质量，表现出重业务开拓和收入提高、轻质量控制甚至弱化质量控制的问题。因此有必要全面系统地研究小型会计师事务所的质量控制现状和审计质量控制中存在的

6、问题，建立符合小型事务所特点的质量控制体系，提高小型会计师事务所的审计质量。文章首先对会计师事务所审计质量控制方面的研究成果进行了梳理，并对审，确定了文章的理论基础计质量控制理论和全面质量管理理论进行分析；其次，对天和会计师事务所的审计质量控制现状进行描述分析，分别从事务所整体层面、业务承接阶段、审计计划阶段、业务执行阶段和业务完成阶段来分析总结事务所在审计质量控制中存在的问题及原因，；最后基于全面质量管理的思想，提出了事务所审计质量控制的改进原则及构建思路，将全员参与原则应用到事务所的审计质量控制中，同时运用ＰＤＣＡ循环法

7、对审计业务流程中的关键控制点进行全面控制，从计划阶段、执行阶段、检查阶段和处理阶段对审计业务执行过程提出了相应的改进建议。本文运用全面质量管理的理论对天和会计师事务所的审计质量控制提出了相应的改进建议，实现全员参与的全过程质量控制，为其他小型会计师事务所改进审计质量提供参考。关键词：会计师事务所计质量审计质量控制全面质量管理；审；；ＩＩ审计专业硕丄？学位论义ＡｂｓｌｒａｃｔＷｉｔｈｔｈｅａｄｖｅｎｔｏｆｓｏｍｅｓｅｖｅｒｅａｕｄｉｔｆａｉｌｕｒｅｓ，ｔｈｅａｕｄｉｔｑｕａｌｉｔｙｈａｓｂｅｅｎ

8、ｓｅｒｉｏｕｓｌｙｕｅｓｔｉｏｎｅｄ．Ｒｅｓｅａｒｃｈｅｓ