上市公司高管非伦理行为与企业财务绩效关系研究

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文上市公司高管非伦理行为与企业财务绩效关系研究学位申请人：姜大柱学科领域：会计校内导师：李冬伟教授校外导师：陈红燕高级会计师答辩日期：2016年5月28日独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特

2、别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名___姜大柱___日期____2016.06.01_关于论文使用授权的说明本人完全了解华东交通大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定，本论文无保密内容。学生本人签名

3、姜大柱日期2016.06.01校内导师签名日期校外导师签名日期摘要上市公司高管非伦理行为与企业财务绩效关系研究摘要随着我国市场经济不断发展，许多企业处于转型的关键阶段，但是由于相关法律规章制度的不健全以及个人伦理素质的欠缺，企业高管的非伦理行为时有发生。在20世纪50年代，国外的学者就已经开始研究企业管理者的伦理行为，与企业高管的伦理行为相反，企业高管的非伦理行为的研究相对缓慢；大多数文献中，都只是对提到企业高管的非伦理行为的表现，以及这些非伦理行为产生原因和影响因素，很少有涉及上市公司高管非伦理行为与企业财务绩效关系的实证研究。本文以信号

4、传递理论和道德认知理论为理论基础，把企业高管的非伦理行为划分为四个维度，对我国主板上市公司高管非伦理行为如何影响企业绩效进行了相关研究，这在企业高管的伦理学分析基础上更加与商业现实更加接近。本文以2011-2013年在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的被中国证监会和报纸披露高管出现非伦理行为的公司为研究对象，最终筛选出研究样本为235家，被披露的上市公司高管非伦理行为共518条，通过描述性统计和回归结果表明：（1）检验上市企业高管非伦理行为对当期财务绩效的影响时，上市公司高管非伦理行为中，其中腐败（ROT）、财务舞弊（FF）行为对企业

5、当期财务绩效是显著的负面影响，不诚实（DISHONESTY）行为当期财务绩效负面影响不显著；道德管理者非伦理行为（腐败和财务舞弊）比道德的人（不诚实和利己主义）对企业财务绩效负面影响程度深。（2）检验上市企业高管非伦理行为对滞后一期财务绩效的影响时，上市公司高管非伦理行为中，其中腐败（ROT）、财务舞弊（FF）和不诚实（DISHONESTY）行为对滞后一期的企业财务绩效有显著的负面影响；鉴于上市企业高管非伦理行为对企业财务的不利影响，企业应该重视高的管伦理建设，特别是廉政建设和自身品德素质建设，尽量减少这些非伦理行为的发生，避免对财务绩效的

6、的负面影响。关键词：企业高管；非伦理行为；财务绩效IAbstractEXECUTIVESOFLISTEDCOMPANIESTHESTUDYONTHERELATIONSHIPBETWEENTHEETHICALBEHAVIORANDCORPORATEFINANCIALPERFORMANCEABSTRACTAlongwithourcountrymarketeconomydevelopment,manyenterprisesinthecrucialperiodoftransition,butduetotherelevantlawsandregula

7、tionssystemisnotsound,theexecutivesofethicalbehavior.Inthe1950s,foreignscholarsbegantostudytheethicalbehaviorofmanagers,andexecutivesofethicalbehavior,ontheotherhand,executivesofethicalbehaviorresearchisrelativelyslow;Mostoftheliterature,justtomentionexecutivesofperformanc

8、e,ethicalbehaviorandthereasonscausingtheseethicalbehaviorandinfluencefactors,therearefewe