上市公司制度社会资本与盈余管理关系研究

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文上市公司制度社会资本与盈余管理关系研究学位申请人：郭傲霜学科领域：会计硕士校内导师：章丽萍副教授校外导师：沈琦高级经济师答辩日期：独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成

2、果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名_______________日期____________关于论文使用授权的说明本人完全了解华东交通大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复

3、制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定，本论文无保密内容。学生本人签名日期校内导师签名日期校外导师签名日期摘要上市公司制度社会资本与盈余管理关系研究摘要我国目前处于社会主义市场经济转型当中，从市场经济体制的角度来看，我国政府在市场经济中起着一定的指导作用，市场经济信息不能及时传递到利益相关者那里，资本市场制度也不完善，极其缺乏效率。导致政府在企业的发展经营方面仍有话语权。随着我国经济的发展，政府给与了上市公司很多的政策优惠，但是很多的制度还是无法跟上经济发展速度，例如企业融资渠道狭窄以及市

4、场准入政策比较严格等。但是政府对一些企业生存资源宏观调控较多，这样导致很多的上市公司为了进一步持续发展，开始积极的和政府及银行建立起紧密的关系也就是建立自己的制度社会资本，企业会利用自己精心建立起的这种制度社会资本，为企业自身的运营发展带来更多的便利，例如更容易获得融资来源，获得税收上的优惠等。与此同时，为了把这些通过制度社会资本获取的好处避开市场和政府的监管，盈余管理会是上市公司选择避开监管的一种方式，通过盈余管理来降低企业的业绩，这样可以避免受到政府的查处。因此，本文采用实证研究的方法对上市

5、公司制度社会资本和企业盈余管理的关系展开研究。本文以制度理论、资源依赖理论和寻租理论为理论基础，对制度社会资本和盈余管理做了比较全面的阐述，二者的关系也进行了研究阐述，对制度社会资本如何影响盈余管理进行了分析和研究，为企业的发展经营提供了理论和实践上的借鉴。本文以2011-2014年在深圳证券交易所主板上市的公司为研究对象，筛选出1111家公司作为样本，研究结论表明：当以盈余管理为被解释变量时，企业是否拥有国有股比例（P1）、企业是否属于房地产行业（P3）和企业向金融机构借款数额的多少（P5）三

6、种情况对盈余管理具有正向影响；而是否属于管制行业（P2）和是否享受税收优惠（P4）对盈余管理是不显著影响。最后本文得出制度社会资本与盈余管理正相关，即制度社会资本越强，企业越会进行积极的方式进行盈余管理。关键词：制度社会资本，盈余管理，政府干预IAbstractSOCIALCAPITALANDEARNINGSMANAGEMENTOFLISTEDCOMPANIESSYSTEMABSTRACTChinaiscurrentlyinthesocialistmarketeconomywhich,fromt

7、heperspectiveofthemarketeconomy,China'sgovernmentplaysaguidingroleinamarketeconomy,themarketeconomycannotdelivertimelyinformationtostakeholders,wherethecapitalmarketsystemisnotperfect,andlackofefficiency.Itledthegovernmentstillhastherighttospeakinter

8、msofbusinessdevelopment.AsChina'seconomicdevelopment,thegovernmentlistedcompaniesgivealotofpreferentialpolicies,butmanysystemsstillcannotkeepupwiththepaceofeconomicdevelopment;forexample,thenarrowfinancingchannelsforenterprisesaswellasmorestringentma