三一重工盈余管理的识别与治理研究

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1、中图分类号：F230密级：公开UDC：657学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（会计硕士）三一重工盈余管理的识别与治理研究ResearchonIdentificationandControllingtheEarningsManagementofSanyHeavyIndustry作者姓名：李智璇指导教师：祁钧业副教授学科专业名称：会计硕士论文完成日期：2016年05月二○一六年五月二十八日中图分类号：F230密级：公开UDC：657学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（会计硕士）三一重工盈余管理的识别与治理研究ResearchonI

2、dentificationandControllingtheEarningsManagementofSanyHeavyIndustry作者姓名：李智璇指导教师：祁钧业副教授学科专业名称：会计硕士论文完成日期：2016年05月学位论文原创性声明一本人所捉交的学位论文《兰重了盈余管理的识别与治理研究》，是在穿师的指导Ｋ，独立进巧研究工作所化得的原创性成果，。除文中己经注明引用的内容外本论文不包含巧何巧他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中标明。本卢明的法律后果山本人承担。＊）

3、论义作者（签名）指导教师确认（签名）：年＾月兴円年巧鬥学位论文版权使用授权书本学位论文作巧完全了解河北经贸大学有权保留并向闽家有关部口或机构送义学位ｉｉｔ论义的起印件和磁盘，九许论文被查阅和借阅。本人授权河北经贸乂学ＴＵ将学位论义的全部或部分内容编入有关数据库进行检索。可ｔＵ采用影音、缩巧或巧他复制手段保巧、也编巧位论文。（保密的学位论文在）＾年解密后使用本授权书论文作者（签名）：指导教师确认（签名）《為也：占年月如Ｆ１Ｗ占年（月＞円摘要在当前的经济大背景下，证券市场的作用日益加大，上市公司的财务

4、报告是企业对外展示的最直接的财务依据，也是投资者等利益相关者做出决策的重要基础，它的公允性和真实性直接关系到企业管理层、投资者、债权人等各方的利益，也与资源的有效配置和资本市场的健康发展息息相关，并且，政府的税收也与企业的收益多少有很大关联，正是因为会计盈余如此重要，企业才会想方设法的调节盈余。一定程度上，盈余管理有其积极作用，但是在上市公司的实际操作中，更多看到的是其消极作用，它降低了会计信息的可靠性，严重影响了资本市场资源的优化配置，阻碍了中国股票市场的正常发展，并且使投资者的利益很容易受到侵害，因此，如何有效识别并且治理此类行为是目前亟待解决

5、的一个重要问题。本文站在注册会计师和监管者的角度，用经验识别法对三一重工进行盈余管理的典型案例进行深度剖析、分析，并归纳总结了盈余管理的识别方法，单个企业的盈余管理行为是有迹可循的，可以通过一定方法来进行识别，比如关注关联交易、关注会计估计的变更，关注大额的政府补助等非经常性损益等等，盈余管理行为不仅对投资者的决策造成不良的影响，而且对企业自身的良性发展也是十分不利的。本文在结论中提出相应的治理对策，细化会计准则，加强监管，不让企业有可乘之机，并呼吁我国资本市场监管者的重视，以期监管者能够通过政策法规等手段规范企业盈余管理行为，更大的发挥盈余管理的

6、积极作用，促进资本市场的良性发展。关键词：盈余管理三一重工动机识别方法治理对策IIIAbstractInthecurrenteconomiccontext,thefunctionofthestockmarketisgrowing,thefinancialstatementisnotonlythemostdirectfinancialbasisofcorporation,butalsoanimportantfoundationforinvestorsandotherstakeholderstomakedecisions,It'sfairnessand

7、authenticityisdirectlyrelatedtothemanagementofenterprises,investors,creditorsandotherinterestsofallparties,alsorelatedtothehealthydevelopmentoftherationalallocationofsocialresourcesandcapitalmarket,besides,thegovernment'staxrevenuesisveryrelevantinthecorporateincome.Theaccount

8、ingearningsissoimportantthattheenterprisewilltrytoadjustthesu