xm制药公司内部控制研究

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1、学校代码：10385分类号：研究生学号：1300201023密级：XM制药公司内部控制研究ReaserchofInternalControlforXMPharmaceuticalEnterprise作者姓名：丁文章指导教师：黄种杰副教授实践导师：曾一龙专业学位类别/领域：工商管理硕士研究方向：财务管理所在学院：工商管理学院论文提交日期：二零一六年五月二十八日学位论文独创性声明本人声明兹呈交的学位论文是本人在导师指导下完成的研究成果。论文写作中不包含臭他人已经发表或撰写过的研究内容，如参考他人或集体的科硏成果，均在论文中ａ明确的方式说明。本人依法享有和承担由此洽文所产生的

2、权利和责任。论文作者签名签名日期＝学位论文版权使用授权声明本人同意授权华侨大学有权保留并向国家机关或机构送交学位论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权华侨大学可ａ将本学位论文的全部巧容或部分内容编入有关数据库进行检索可ａ采用影印、，缩印或扫描等复制手段保存巧汇编本学位论兒Ｉ论文作者签名：Ｉ指导教师答名签名日期：／Ｌｒ啼．切签名日期：式Ｖｆ摘要摘要医药行业是国民经济中重要支柱行业，规模巨大，医药质量和技术水平关系到每个百姓生命和健康，因而它是一个受到国家严格管制行业。我国大多数医药企业与国际跨国医药公司相比，规模小、技术力量弱

3、，医药企业采购、生产、运输、销售等每个环节都充满风险，管理层内控意识淡薄，大多数企业缺乏完善内控体系，已有内控制度运行不畅。为此，本文以COSO颁布的《内部控制整合框架》、《企业风险管理整合框架COSO-ERM》为基础，结合我国颁布的《企业内部控制基本规范》以及相关三个指引，以XM制药企业为案例详细阐述XM公司内控现状和存在问题，在此基础上提出改善内控建议。本文核心是通过一个民营制药公司案例剖析，折射大多数中国医药公司内控现状。大多数医药公司为应付国家GMP和GSP的要求建立了相关制度，但企业内控意识薄弱，内控环境不利于内控体系建立和运行。内控制度体系支离破碎，不能防范系统风险，严重威

4、胁企业健康运营。本文从内部控制层面和业务流程层面两个方向提出改善内控建议。内部控制要素层面，营造良好内控环境，改善治理结构，倡导守法、诚实守信经营经营理念，引进专业和管理人才，建立绩效考核体系。在风险评估基础上改进各项控制活动，特别重视内部审计在内部控制的作用。业务层面，从制药企业主要业务环节采购、生产、销售、市场出发，提出改进这些经营活动措施。另外，制药企业销售是一个高风险环节，本文特别从销售业务所涉及的费用控制、医药流向管理、防商业贿赂等方面进行论述。论文研究特色在于，本文论述了制药企业内控环境和现状对于内控影响和作用，以及内部审计在企业内控和风险管控中的作用，并提出制药企业销售中

5、特殊内控问题解决方法和思路。关键词：制药企业风险内部控制内部审计IAbstractAbstractThepharmaceuticalindustryisanimportantpillarindustryinthenationaleconomy.Ithaslargescaleandthemedicalqualityandtechnicallevelisstronglyrelatedtoeachone’slifeandhealth,soitisastrictlycontrolledindustrybythegovernment.Comparedwiththeinternationalpha

6、rmaceuticalcompanies,mostofourtransnationalpharmaceuticalcompaniesaresmallerwithweakertechnicalforces.Inaddition,eachofthelinksfromprocurement,production,transportationtosalesareallfullofriskwithverylittleinternalcontrolconsciousness.Mostoftheenterprisesarelackofperfectinternalcontrolsystemandth

7、eexistinginternalcontrolsystemoperationisnotrunningwell.Therefore,thispaperisbasedonthe"internalcontrol--integratedframework"and"enterpriseriskmanagementintegratedframework"issuedbyCOSOandcombinedwiththepromulgated"fundament