xm证券公司风险导向内部审计优化研究

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2、师黄志忠副教授？．－＞．：２０１６年５月２１日学号：ＭＦ１４０２４２０姓名：周纯１１论文答辩日期；２０６年５月２日指导教师：竣公瓜副教授南京大学研究生毕业论文中文摘要首贡巧纸毕业论文题目：ＸＭ证券公司风险导向内部审计优化研究会计硕去专业２０１４级硕壬生姑違：周纯指导教师（化若、职称）：黄志忠副教授摘要中国的证券市场自改革开放Ｗ来已发展３０多年，证券行业具高风险、资本集中、人才密集、创新频繁、周期性显著和行业竞争激烈等特点，因此证券公司

3、的内部审计有其行业特殊性。证券公司行业监管严格，接受中国证监会及其地方证监局的辖区管理，也受中国证券业协会的自律监管。因此证券公司必须有内部审计职能部口，与合规管理部口、风险管理部口协同完善内部控制。自从２００８年券商综合治理Ｗ来，证券公司的内部审计就根据监管规定的要求常规化开展一。可是旦市场出现波动和危机，证券公司就屡屡暴发出内部控制环节的巨大缺陷，而持续进行的内部审计却从未能反馈出这些管理的缺口。这说明我国证券公司的内部审计发展远远滞后于业务。创新是金融业发展的推动力，变化是证券公司面

4、临的永恒主题。为了适应证，券行业新环境，应对证券市场新业务和新产品带来的新风险证券公司的内部审＂计必须重新定义职能、梳理流程，拓展审计王作的新模式。在证券公司全面风＂一险管理时代到来的大环境下，内部审计Ｗ风险为导向也成为种必然趋势。只有提升内部审计战略站位，让内审部口真正贯彻风险意识，Ｗ风险导向指引审计王作，在内部审计过程中关注风险、评估风险、揭示风险，才能真正发挥内部审计作用。内部审计比外部审计更了解证券公司的经营情况和管理体系，与组织的一发展目标也更趋于致，，，通过内部审计环节查缺补

5、漏及时发现和预警风险事项充分采取控制措施解决问题，会更有助于达成审计职能，帮助实现企业经营目标，促进组织的价值増值。笔者有四年证券行业从业经历，曾在证券公司合规管理、内部审计和风陰管一理的线工作。结合工作实践来看，，证券公司是风险最集中的金融行业代表针。对证券公司来进行风险导向内部审计的探讨，是有理论意义和应用价值的本文结合实际王作经历，梳理了学术理论研究的新进展，针对证券公司风险导向内部审计的应用和优化情况进行案例研究。证券行业的特征使得证券公司的内部审计存在一定的特殊性。证券公司业务差异

6、显著，信息化程度高，网点多且分散；监管要求使其有刚性的内部审计需求，高风险的行业特征使其内部审计必须要采用风险导向的工作方法，内控体系当中合规管理、风险控制、内部审计Ｈ者的职能分工又会对内部审计的定位产生影响。ＷＸＭ证券公司为样本，通过分析其内部审计现状，发现存在内审地位尴尬、风险评估不到位、审计人员不足、审计效果不显著等缺陷，笔者从公司治理、战略规划、组织架构、审计流程等方面提出对证券公司开展风险导向内部审计工作的优化建议，并结合信息化时代和证券公司信息系统密集的特点，探讨通过信息技术

7、手段进一步完善和优化风险导向内部审计执行和评价体系，展望证券公司风险导向内部审计未来的发展方向。【关键词】证券公司内部审计风险导向南京大学研究生毕业论文英文摘要首巧巧纸ＴＨＥＳＩＳｔ－Ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅｏｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆｒｉｓｋｏｒｉｅｎｔｅｄｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔ：ｐＩｎＸＭＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙＳＰＥＣＩＡＬＩＺＡＴＩＯＮ：ＡｕｄｉｔａｎｄＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅＰＣＳ了ＧＲＡＤＵＡＴＥ：ＺｈｏｕＣ

8、ｈｕｎＭＥＮＴＯＲ：ＨｕａｎｇＺｈｉｚｈｏｎｇＡＢＳＴＲＡＣＴ＇Ｃｈｉｎａｓｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｍａｒｋｅｔｈａｓｂｅｅｎｄｅｖｅｌｏｅｄｆｏｒ３０ｅａｒｓｓｉｎｃｅｔｈｅＲｅｆｏｒｍａｎｄｐｙ－Ｏｐｅ打ｉ打ｇｕｐＰｏｌｉｃｙ．Ｔｈｅｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｉ打ｄｕｓｔｒｙｉｓｈ