证券公司风险导向型内部审计模式的建立

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：证券公司风险导向型内部审计模式的建立EstablishmentofRisks-orientedInternalAuditingModelinSecuritiesCompanies院系：会计学院专业：会计学学号：注协7班23号作者：刘宁指导教师：陈郡副教授完成日期：2012年3月独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济

2、贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：日期：年月日关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：年月日首都经济贸易大学硕士学位论文证券公司风险导向型内部审计模式的建立摘要近年来，证券公司的内部审计工作随着行业监管的不断加强，以及证券公司自身合规经营的需要有了极大的发展，内审部门已经成为证券公司风险控制体系

3、中的重要组成部分。为了更好的适应内部审计职能转变的需求，证券公司需要开拓审计工作的新模式，在此形势下，开展“风险导向型”内部审计工作势在必行。只有内审部门真正贯彻“风险导向型”审计模式，才能对公司的经营及管理风险做到提早发现、及时预防。本论文主要研究证券公司内部审计工作在向“风险导向型”审计模式转变中所面临的困难及应采取的措施，分析了“风险导向型”审计模式对证券公司内部审计工作的影响以及证券公司开展“风险导向型”内部审计工作的不足之处，接着分析了证券公司为了提高“风险导向型”内部审计的实施效果应采取的措施，最后对今后证券公司开展“风险导向型”内部审计的发展趋势做

4、了探讨。本文第一部分主要介绍了本文的研究背景、研究意义、研究现状、研究内容和结构、研究方法、研究中的创新与不足。第二部分主要从四个方面对证券公司内部审计进行了简单介绍，包括证券公司内部审计的发展背景、发展过程、发展现状，以及内部审计与证券公司重要的风险控制部门合规管理的相互关系。第三部分介绍了证券公司“风险导向型”内部审计的应用情况，包括“风险导向型”内部审计对证券公司内部审计工作的影响、“风险导向型”内部审计实际开展情况及实施效果、“风险导向型”内部审计发展过程中存在的不足。第四部分对证券公司提高“风险导向型”内部审计的途径做了探讨，分别从审计机构定位、审计能

5、力提高、质量控制体系及绩效考核体系的建立等4个方面进行了阐述、探讨。第五部分针对我国证券公司内部审计发展的需求，对于在证券公司内部审计中大量使用计算机技术做了深入分析，同时对内审部门针对员工违规事项的审计手段进行了探讨。第六部分是研究结论与研究展望，对我国证券公司开展“风险导向型”内部审计的情况进行了总结，并对证券公司内部审计未来地位的不断提高及审计手段发展做了展望。关键词：证券公司，“风险导向型”内部审计，审计模式，应用 ‐I ‐ ‐  首都经济贸易大学硕士学位论文证券公司风险导向型内部审计模式的建立ABSTRACTForrecentyears,theinte

6、rnalauditinginsecuritiescompanieshasbecomeanimportantpartofitsriskscontrolsystem,accordingtotheintensifiedoversightovertheindustryandtherapiddevelopmentofitscomplianceoperations.Tobetteradapttotherequirementsforthefunctionalshiftofinternalauditing,securitiescompaniesneedtobuildanewau

7、ditingmodel.The“risks-oriented”internalauditingbecomesanimperativeissueundersuchcircumstance.Onlybyapplyingsuchanewmodelinthepracticalwork,cancompaniesidentifyandpreventthebusinessandmanagementrisksinanearlyandtimelymanner.Thispaperfocusesonthechallengesaswellascopingstrategiesofthei

8、nternalaudit