资源描述：
《金桥镇财务审计工作实施细则》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、金桥镇财务审计工作实施细则为了加强本镇的财务审计工作，进一步规范镇机关、事业单位和农村集体经济组织的财务管理，根据金桥镇《关于进一步加强内部审计工作的意见》制定本实施细则。一、财务审计对象全镇各预算单位（部门），镇、村、组三级农村集体经济组织，社会团体，民非组织。二、财务审计任务（一）预算执行情况和其他财政财务收支审计。围绕规范预算编制和执行、提高资金使用效益、促进提升单位财政财务收支管理水平,积极开展对本单位及下属单位预算执行情况以及其他财政财务收支情况的审计。（二）领导干部经济责任审计。围绕各部门、单位科学发展情况,遵守有关
2、经济法律法规和贯彻落实有关政策情况,制定和执行重大经济决策情况,财政财务收支真实、合法、效益情况,内部管理控制情况,遵守廉洁自律有关规定,开展审计和进行审计评价。（三）绩效审计。通过开展专项审计、审计调査的方式,反映各部门、单位在资金管理、资产管理等方面的绩效情况,提示各部门、单位可能存在的制度性缺陷和管理性漏洞,开展综合分析为各部门、单位领导决策、制度的建立完善提供依据和参考。（四）内部控制审计。加强内部控制审计,以风险评估为基础,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制,真实、客观地揭示单位经营管理的风险状况,如
3、实反映各部门、各单位内部控制设计和运行的情况,促进各部门、单位不断改善内部控制和风险管理。（五）专项审计。围绕党委、政府中心工作和阶段性重点工作,认真开展专项审计工作。通过专项审计对各部门、各单位推进落实中心工作、重点工作的情况进行客观评价。三、审计方式财务审计采用内外审结合审计方式。镇属企事业单位、各4村居等的财务收支审计、专项审计等一般采用内外审结合的审计方式；经济责任审计委托社会中介机构进行审计。四、审计工作程序（一）审计计划年度审计计划一般按以下轮审方式制定：1.机关各部门、事业单位、居委会、村委会、村集体经济组织每三年
4、轮审一次；2.镇级总公司及下属公司每两年轮审一次；3.民非组织、社会团体每年审一次；上述轮审项目的审计类型以预算执行情况和其他财政财务收支审计为主，经济责任审计项目由镇组织人事部门拟定，轮审项目以外的审计项目由镇审计办根据镇党委、政府和上级有关工作要求纳入年度审计计划。年度审计计划经镇审计工作领导小组或书记专题会议研究后，报镇长办公会、镇党委会审议决定后实施。年度计划外新增审计项目由被审计单位或被审计单位上级部门提出申请，经镇审计办负责人、镇内审分管领导和镇长审批后，报镇长办公会议批准后实施审计。上级机关下发文件要求审计的项目直
5、接经镇长办公会议决定后实施审计。年度计划外新增审计项目及时向镇长办公会、书记专题会、镇党委会汇报。（二）审计前准备1.组建审计组进行审计前调查并编制项目审计实施方案。在正式实施审计前3天向被审计单位送达审计通知书，并取得送达签收回执。2.被审计单位提供与审计事项有关的会计资料，并由被审计单位负责人和财务负责人就所提供会计资料的真实性、完整性做出书面承诺。（三）实施审计1.召开审计组进点会在正式实施审计前与被审计单位领导和相关人员举行进点会。会议上明确审计目的、范围、重点等内容以及审计期间相互沟通的方式和人员。2.现场审计4审计人
6、员通过审查被审计单位的财务资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查财务会计核算系统，询问相关人员等检查手段，取得相关的、可靠的审计证据，做好审计工作底稿，形成审计报告初稿。3.召开审计意见沟通会经济责任审计项目在现场审计结束后召集被审计单位领导和相关人员举行审计意见沟通会。会议通报审计情况、审计发现主要问题及审计建议等，并听取被审计单位意见，对被审计单位提出的异议，经过核实取证后，对审计报告作必要修改。除经济责任审计以外的审计项目视具体情况确定是否召开沟通会。（四）审计终结1.镇审计办或社会中介机构出具的审计报告应当征求被审计
7、单位及镇分管领导的意见。被审计单位自收到审计报告（征求意见稿）之日起10日内提出书面意见交镇审计办。在规定时间内未提出意见的，视同无异议。镇审计办收到审计报告意见征询单后，填写《金桥镇财务审计报告审核流转单》《金桥镇审计整改通知书签发审批单》经镇审计办负责人、镇内审分管领导和镇长审批后，出具审计报告及审计整改通知书送达被审计单位。2.被审计单位自接到审计整改通知书起15日内向镇审计办提交审计整改工作方案，60日内将审计整改通知书提出的问题整改完毕，同时将整改情况（结果）、所采取的措施等相关材料一并书面报送镇审计办。未按期整改的事
8、项由镇审计办向镇党委、政府进行书面汇报。镇审计办对被审计单位整改落实情况进行回访或后续审计,督促审计整改工作落实。3.审计档案归档。项目结束后将审计资料整理归档，按年度移交镇档案室。五、委托外部审计1.每年采用公开招标方式确定社会中介机构。参与投标单位应在浦东新
