风险导向下万通公司内部控制问题研究

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3、＇．？，＇／：＂■＇Ｉ．？‘■：Ｉ迂宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加标注的内容外，不包含其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注。。，并表示谢意本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担Ｗ年Ｓ月日学位论文作者签名；诚哨Ｉ学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留

4、、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电。子版，允许学位论文被查阅和借阅本人授权江宁大学可将本学位论、文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向狂会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。）。（保密：请

5、在括号保密（，在年盾解密适用本授权书＂＂内划Ｖ）延巧：授权人签名；！指导教师签名參２＾日期：兴帝年ｒ月此日日期：刈ｒ年ｒ月Ｗ日辽宁大学硕士专业学位论文风险导向下万通公司内部控制问题研究TheResearchontheRisk-orientedInternalControlofWantongCompany作者：汪鹏指导教师：盛红副教授专业：审计专业方向：内部控制答辩日期：2015年5月22日二○一五年五月·中国沈阳II摘要内部控制作为企业经营管理活动中的重要组成部分，是社会经济发展到一定阶段的产

6、物，而随着实践活动的不断开展，对于内部控制的研究和理解也在不断加深。近些年来我国出现多件财务舞弊案件，这些事件表面上看是财务问题，实际上却与企业内部控制有着重大的联系。内部控制作为企业现代管理不可缺少的部分，它有利于企业提高财务信息的质量，保证企业资产的完整，对于企业的利益相关者也有着重要的意义。而随着企业经营所面临的生存和发展环境日趋复杂，风险己成为影响企业目标实现的重要因素,管理与控制风险变得越来越重要。基于以上背景，本文选择案例企业的现有内部控制制度作为研究对象，从风险导向的角度来研究其内部控制的效率以及存在

7、的问题，以期规范万通公司的内部控制制度，从而防止财务舞弊的风险和会计信息失真的现状。本文第一部分回顾了内部控制和风险的涵义、理论研究历程,为后文的写作打下了理论基础。论文的第二部分对万通公司的基本情况进行了介绍，在分析了公司目前面临的风险后，对存在较大风险的内部控制环节的现有制度与运行状况进行介绍。本文第三部分以内部控制环节和控制活动为风险识别的重点，介绍公司的内部控制存在的问题。第四部分从实际情况出发，对万通公司内部控制存在漏洞的原因从多方面进行深入的分析。第五部分对万通公司现有内部控制不完善之处提出建议，期望在

8、建议的保障措施之下，能够保证后期内部控制得到较好执行。本文通过对特定的企业进行案例分析研究，为内控理论的研究提供素材和案例，也期望为后续对内部控制进行研究的作者从思路和方法上提供一定参考。关键词：风险导向内部控制风险管理IVABSTRACTInternalcontrolisaproductinthecertainstageofsocialandeconomi