企业集团资金集约管理探析

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1、目录fY㈣1肿8删4脚5删5删删9『『f『2『Jf『O．j；I言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．10．1研究背景和选题意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯lO．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2O．3写作思路及研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．30．4论文的基本框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯41．企业集团资金集约管理的理论分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯61．1企业集团资金集约管理的理论分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．6

2、1．1．1内部资本市场理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。61．1．2委托代理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。71．1．3财务平衡控制理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．81．1．4内部控制理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯91．2企业集团资金集约管理作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。l02．现阶段企业集团资金集约管理存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．122．1企业集团预算制度有章无序⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。132．1．1企业集团尚未建立健全预算管理制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、142．1．2企业集团预算管理的两种代表引导机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯152．1．3企业集团的预算指标设计不合理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯162．2企业集团的资金集约管理监控、考核不力⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一172．2．1企业的资金流缺乏事前控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯172．2．2企业集团难以掌握子公司的重大财务状况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯182．3企业集团资金的分散占用，效益低下⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．192．3．1企业集团内部的资金分散以及多头开户现象⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯192．3．2集团企业发展的不平衡⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、203．企业集团资金集约管理存在问题的原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．213．1企业集团有效的资金集约管理模式还没有形成⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。213．1．1企业集团管理层次过多⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯223．1．2母子公司之间对集权与分权的认识很难统一⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯233．1．3缺乏统一规范的财务资金调控制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯233．2企业集团资金集约管理的技术手段和方式落后⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。243．2．1传统的资金管理手段的落后⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯243．2．2没有建立企业集团资金管理的技术保障⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、253．3企业集团的财务管理机制不完善⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯273．3．1加强统一管理，降低资金流转的风险⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯273．3．2引入银行信贷管理机制，建立健全信贷风险制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯273．3．3建立财务风险制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯284．国内外企业集团资金集约管理经验借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯304．1武钢集团资金集约式管理的探索及实践⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一304．1．1武钢集团资金集约式管理产生的背景与条件⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3l4．1．2武钢资金集约式管理的基本做法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、334．1．3武钢资金集约式管理取得的功效⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．354．1．4武钢资金集约式管理的实践与探索⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯364．2三菱集团资金集约管理的经验借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯384．2．1三菱集团资金集约管理形成的背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯384．2．2三菱集团资金集约管理的运行模式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯394．2．3三菱集团资金集约管理的效果评价⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯405．企业集团资金集约管理的改进⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．415．1推行全面预算的集约管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

7、．．415．1．1大力推行全面预算管理制度⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯．．425．1．2建立并完善企业内部结算中心⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯425．2强化财务的监督与控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯445．2．1推行会计委派制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯445．2．2强化企业内部审计制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯445．3应用计算机信息技术，有效监控提供有力保障⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。455．3．1推进企业计算机网络技术的应用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯455．3．