加强企业集团资金管理探析

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1、加强企业集团资金管理探析摘要：通过对企业集团资金集中管理的理论分析，对企业集团资金集中的内容及各种模式进行探讨，在此基础上对完善企业集团资金集中管理机制进行了探讨。关键词：企业集团；资金管理；探析中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198(2014)06013101资金是企业组织系统内的“血液”，贯穿于企业系统内的每个组织部分，资金管理在企业集团中的作用不言而喻。我国企业集团资金管理工作始于上世纪末期，山于我国企业集团普遍采収多级法人制，不仅成员企业众多，而JL组织层次复杂，管理链条过长，如何对资金进行

2、集中管理，解决其运行过程中效率低下问题就成了众多企业集团面临的一个难题。日前有些集团企业由于资金集屮管理喊得多，做得少，没冇实施冇效措施来落实资金集中，面临两难境地，一方面是大量的资金需求，另一方面是大量的资金沉淀，不利于企业财务费用的节约。究其原因是没有发挥集团整合资源的优势，导致资金分散、沉淀和资金周转率下降。基于此，本文对如何加强企业集团资金管理进行了探讨，以期，最大限度的发挥集团企业资金管控的优势，实现企业价值的最大化。1企业集团资金管理的意义传统的企业资金管理是对企业资金的流入和流出进行管理，也就是为了确保企

3、业利润日标实现的情况下，确保资金的总体收支平衡。资金存量过高或者过低对于企业实现价值最大化都是不利的。目前，企业竞争H益加剧，企业的生存内外环境也口趋复杂，这就需要企业不断的加强精细化管理，通过合理的控制和调节内部资金，来确保资金风险的有效防范和资金效益的持续提高，而不断加快企业自身的发展。为了实现企业的资金灵活管理，确保企业资金运行能达到最佳状态，需耍企业不断的拓宽资金管理的宽度和深度，通过加强资金的周转管理，提高资金的周转效率，进而实现企业资金效益的持续实现。2企业集团资金管理遵循的基本原则2.1集屮原则集中原则通

4、过集中化管理，来实现企业集团总部对各分部企业的资金统一管理、统一分配和统一协调使用，从而有效的控制集团企业的内部资金总量，确保企业集团资金使用能达到最优状态。2.2共享原则集团企业最大的优势是可以通过集团内部的信息共享和资源共享而获得高于企业外部的核心竞争能力。在企业集团资金管理方面的共享主要是通过成员Z间的资金相互融通和调剂，来获得共同资金的I办调使用，发挥资金的集中管理优势，进而实现财务资金的共享。2.3经济原则经济原则是通过资金的集中管理，来获得比各成员企业分散管理更高的利益，进而获得各成员企业的支持，而不能仅仅

5、是依靠集团内部的行政手段来强制成员类企业的参与。在进行资金集中管理后，由于通过资金的集中管理和分配，可以调剂成员企业之间的资金分配管理，减少资金的沉淀，集中优势资金投入到高盈利和有发展前景的项目上，或者投入到其他获利水平更高的项目上，并将获得的收益在成员企业之间进行分配，提高集团企业的整体效益水平。3资金管理模式选择通常来说，企业的资金管理主要有结算中心和财务公司两种基本的形式，随着企业集团管理水平的提升，企业集团的资金管理逐步向资金管理融通方向发展，其资金管理形式也在不断的拓展。3.1结算中心模式结算屮心是一种传统的

6、资金集屮管理形式，通过企业内部内部结算屮心职能部门的设立，而对集团企业内部资金进行统一管理。其主要的优点是在不改变企业集中内部各成员企业资金的所有权和使用权的的情况下，在结算中心内部设立虚拟账户，进行资金的集中管理。通过统收和统支的形式来获得资金的集中使用，进而降低集团企业整体的财务费用，实现资金的集约化使用的目的。但该形式的资金使用方式无法独立的进行外部融资，仍然依赖于外部银行的贷款。3.2财务公司模式财务公司是一种通过企业法人设立方式來成立类似银行的非金融机构，其主要是将银行的资金管理模式引入到企业集团的资金管理中

7、，使得集I才I各子公司具有完全独立的资金所有权和决策权。该模式的资金管理弹性水平高，可以充分的获得资金的调剂使用权，并通过合法的方式来获得社会闲散资金。缺点是从外部大量融通资金，容易增加企业的财务风险。3.3资金融通模式该模式是按照“完善预算、强化调度、降低成本、防范风险”的原则,在资金所有权、使用权不变的前提下，企业将所属子公司和单位的资金运行使用情况，纳入集团公司的监管范围，强化企业集团资金集中管理。引进集团内部网银。对集团成员企业安装内部网银软件，利用集团内部网上银行技术和资金管理软件，使成员企业资金结算与结算中

8、心対接，使各成员企业也能足不出户就口J办理结算业务，实现集团整体资金集中管理信息化，进一步提高资金结算效率，加快资金周转，减少会计人员來冋奔波的辛苦。4对加强企业集团资金管理的思考4.1加强资金信息管理发挥资金集中管理的信息优势，及时将准确、真实、明晰的资金存量、流量信息，传送到相关集团领导，为领导决策提供准确的决策支持。利用日报