煤炭行业内部控制环境分析与优化

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1、管理学硕士学位论文煤炭行业内部控制环境分析与优化河北工程大学2013年5月分类号：g窆31UDC：管理学硕士学位论文密级：公珏单位代码：!QQZ鱼煤炭行业内部控制环境分析与优化作者姓名：索学敏指导教师：牛丽文教授申请学位级别：管理学硕士学科专业：企业管理所在单位：经济管理学院授予学位单位：河北工程大学11illJ)1111ilittllliillnll)IllY2281190ADissertationSubmittedtoHebeiUniversityofEngineeringFortheAcademicDegreeofMasterofManagementAnalys

2、．isandOptimizationoftheinternalcontroIenvironmentofthecoaIindustryCandidate：SuoXueminSupervisor：Prof．NiuLiwenAcademicDegreeAppliedfor：MasterofManagementSpecialty：EnterpriseManagementSchool／Department：SchoolofEconomicsandManagementHebeiUniversityofEngineeringMay,2013独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，

3、是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得塑皇垦墨猩盘堂或其他教育机构的学位或证书雨使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个入和集体，均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：京J荔艇签字日期：≯陟年r月：；矿日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解塑宴堡墨猩盘堂有关保留、使用学位论文的规定。特授权塑苎垦墨猩态堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段

4、保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名：京廖软签字日期：≯B年工月≥口日导师签名：签字日期：钿f多年S月≥口日摘要近年来我国经济体制改革逐步深化，煤炭行业作为我国国民经济的基础产业，为我国国民经济的发展提供了源源不断的煤炭资源及其转化能源，短期内煤炭在我国能源结构中的主导地位将难以改变，煤炭仍将是我国最主要的能源。这就需要煤炭行业继续推进煤炭生产，加大煤炭供给量，以满足国民经济发展的能源需求。随着现代企业制度的建立和发展，企业的内部控制应运而生，国有煤炭行业的内部控制也

5、由原来最基础的财务数据控制、实物牵制发展到完整系统的内部控制制度，以至涵盖整个企业经营管理的程度，取得了较大进步。但在现实中，由于内部控制环境的缺陷导致内部控制失效，从而导致舞弊的事件层出不穷，引起了国家对提高煤炭行业管理水平和风险应对水平的高度重视。内部控制作为现代企业不可或缺的～种管理机制，是企业提高管理水平和风险防范水平的有效手段，而企业内部控制环境是企业内部控制其他要素的基础，是企业内部控制好坏的决定性因素，是推动企业发展的动力和核心，内部控制能否得到有效地贯彻执行以及内部控制的目标能否得以全面实现，都依赖于内部控制环境的优化与否，箕好坏也直接决定了企业内部控

6、制整体框架实施的效果。本文首先回顾了国内外内部控制环境的研究状况，其次对内部控制环境主要内容及其在内部控制系统中的基础性作用进行阐述：然后，指出我国企业内部控制环境现状及存在的问题，并针对现实中存在的有关问题，设计出能够全面测评环境构成要素的指标体系和权重模型，并结合案例运用模糊综合评价法对其内部控制环境进行评价，指出模糊评价结果与内部控制环境自我评价结果的不同，并分析企业内部控制环境中存在的问题；最后提出优化煤炭企业内部控制环境的建议和看法，进一步论证内部控制环境在企业内部控制建设中的重要性。关键词：煤炭行业；内部控制：内部控制环境；模糊综合评价法AbstractI

7、nrecentyears，China’SeconomicreformgradualdeepeningofthecoalindustryasthebasicindustryofChina’Snationaleconomy,thedevelopmentofChina’Snationaleconomyprovidesasteadystreamofcoalresources—energy,short．termdominanceofcoalinChina’Senergystructurewillbedifficulttochange，coalwillremai