我国创业板上市公司财务舞弊问题研究

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1、学校代号10530学号201230020253分类号F234.4密级公开硕士学位论文我国创业板上市公司财务舞弊问题研究学位申请人吴静桦指导教师刘长青教授学院名称商学院学科专业会计学研究方向会计理论与实务二〇一四年五月二十五日万方数据ResearchonFinancialFraudofGEM-ListedCompaniesinChinaCandidateWuJinghuaSupervisorProf.LiuChangqingCollegeBusinessSchoolProgramAccountingSpecialization

2、AccountingTheoryandPracticeDegreeMasterofManagementUniversityXiangtanUniversityDateMay25th，2014万方数据湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权

3、使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日万方数据摘要进入21世纪后，我国证券资本市场快速发展，上市公司财务舞弊问题也日益突出。财务舞弊问题不仅损害广大投资者利益，而且不利于国民经济的发展，因而，其越来越引起学界重点关注。创业板

4、是为高成长、高科技的中小企业而设立的，其上市条件相对低于主板市场以及中小板市场，这样设立初衷是促进我国高新产业的发展，但是一些企图在证券市场中“圈钱”的公司，为上市不惜进行财务舞弊，最近发生的万福生科财务舞弊事件就是一个典型事例。创业板上市公司财务舞弊不仅有损投资者利益和国家经济发展，而且会阻碍我国高新科技产业的发展。因此，对创业板财务舞弊问题研究有着现实意义。目前有关财务舞弊问题的研究大多局限于主板、中小板上市公司，对创业板上市公司财务舞弊有关问题进行专门研究的论文不多。本文立足于创业板上市公司的角度，通过与主板、中小板上

5、市条件、程序详细对比，归纳出该板上市公司的特点。通过收集创业板上市公司主要财务指标，得出该板块上市公司财务特征，指出其与公司财务舞弊的关系，列举出财务舞弊方式、成因，并提出相应的防范措施。本文主要采用规范分析法，首先介绍了国内外财务舞弊问题研究历史和现状，找出现有研究成果值得借鉴和不足之处，归纳总结财务舞弊相关经济理论。运用对比法，归纳出创业板上市公司的四个特点；对财务指标进行整理，分析出创业板上市公司盈利、营运和偿债三方面的特征。在前文分析的基础上，指出创业板上市公司财务舞弊种类和成因。依据分析得出的舞弊成因提出相应的防范

6、措施。本文研究的目的是使投资者、监管部门了解创业板财务舞弊，使其投资更加理性、监管更加有效，使得创业板市场稳定有序。保证我国高新科技产业健康发展。关键词：创业板；财务舞弊；舞弊成因与防I万方数据AbstractEnteraftertwenty-firstCentury,therapiddevelopmentofChina'ssecuritiesmarket,thelistedcompanyfinancialfraudproblemshavebecomeincreasinglyprominent.Financialfraudn

7、otonlydamagestheinterestsofinvestors,butalsonotconducivetothedevelopmentofnationaleconomy.Therefore,inrecentyears,thefinancialfraudproblemshavepaidthescholarsmoreattention.GEMissetupforhigh-growth,high-techsmallandmediumenterprises,thelistedconditionsaresignificant

8、lylowerthantheMainBoard,andSmallandMediumEnterpriseBoard.Thepurposeistopromotethedevelopmentofthehigh-techindustryofChina.Butsomecompanies,whoatt