基于内控风险管理的中国联通收入稽核控制体系研究

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1、AstudyofIncomeAuditControlSystemBasedonInternalControl础skManagementontheOperatorsThesisSubmittedtoNa巧ingUniVersityofPostsandTelecommunicationsfortheDe铲eeofMasterofBusinessAdministrationByZHOUYINGSupervisor：ProfLiuLiNovember2013南京邮电大学学位论文原创性声明一本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

2、尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得南京邮电大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人学位论文及涉及相关资料若有不实，愿意承担一切相关的法律责任。研究生签名：l篮坠日期：毡[坦。安左：函南京邮电大学学位论文使用授权声明本人授权南京邮电大学可以保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档；允许论文被查阅和借阅；可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索；可以采用影印、缩印或扫描等复制手

3、段保存、汇编本学位论文。本文电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。论文的公布(包括刊登)授权南京邮电大学研究生院办理。涉密学位论文在解密后适用本授权书。研究生签名：圈勉导师签名：摘要萨班斯法案302和404条款对中国企业的影响是多方面的，要求财务报告的准确性和内部控制的有效性。联通公司高速发展到今天，一方面面临内外部监管的考验，另一方面，面临市场竞争，业务需求的多样性与复杂性使得必须有灵活性和严密性兼而有之的业务支撑作保障，但同时又不可避免的增加了运营企业的收入流失的风险。本文根据COSO框架五要素对中国联通的收入稽核保障体系做了深入研究分析。对内控控制、

4、收入稽核、风险管理、收入成熟度能理论进行综述和理论研究，分析了内部控制风险对运营商的影响。运用SWOT分析工具分析内控风险体系建设工作可行性，并根据分析结果制定应对策略。第二，以收入保障成熟度模型为工具，对通信运营商收入质量管理体系各环节进行详细分析，从一系列可能造成收入流失的风险点着眼，考虑搭建收入稽核体系的关键要素。并以中国联通为背景，从组织架构、支撑系统和内部流程几个方面介绍了收入稽核管理目前在电信运营商实施的现状举例进行了说明。并对运营商稽核各环节和风险点的解析，结合运营商内部IT系统架构，加入收入稽核管理支撑平台作为收入稽核管理工作的依托。通过一

5、年多的措施实施，中国联通公司取得了收入提升的显著成绩。最后，本文结合电信业的发展对收入保障管理未来的发展方向进行了展望。同时，结论中也指出了模型实施中存在的不足，以及下一步实施需要改进的方面。本文作者作为公司内控体系构建工作的组织者，长期从事通信企业内控与收入保障工作，经过多年的研究和实践，本人对收入保障理论的认识和理解也得到了提升。希望以此给通信行业管理人员提高收入保障管理水平和加快收入保障的发展带来一定的启发和思考。关键词：内控；风险管理；收入稽核AbstractImpactofSarbanes—Oxley302and404Chineseenterpr

6、isesismultifhceted，requiringtheaccufacyoffinancialreportingandintemalcontrolef-fectiVeness．BasedonthefiVeelementsofCOSO仔ameworkforChinaUnicom’sincomesecuritysystemauditsdoneathoroughresearcha11danalysis．SWOTanaIysistoolstoanalyzethefeaSibilit)，ofthec叽structionofintemalcontr01syste

7、m，anddeVelopcopings扛ategiesbasedontheanalysisresults．Second，asmarketcompetitionintensifies，thearriValofthe4Ger如moreandmoretelecomoperatorshaVerealizedthatin100kingforbusinessgrowth，weshouldpaymoreattentiontotheintemalreVenuemallagement．Throu曲casestudiescaflbeobtainedemcientlyandga

8、insustainableincomesecurityaudito