独立董事制度对财务报告舞弊影响的研究

《独立董事制度对财务报告舞弊影响的研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、摘要摘要鉴于独立董事制度对美国上市公司治理问题起到的良好作用，我国通过不断研究探索，以及借鉴西方的成功案例，于2001年8月21日，由证监会正式颁布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，这标志着我国正式引入独立董事制度。但当它被当作灵丹妙药引入我国时，却与制度设立初衷大相径庭，在解决企业法人治理结构、财务报告舞弊和中小投资者利益保护等问题上起到的作用十分有限。众多上市公司财务报告舞弊现象的发生，严重扰乱了市场的正常秩序，损伤了投资者们的信心。人们不禁要问：独立董事制度能在多大程度上遏制财务报告舞弊的发生?在这样

2、的背景下，首先简单梳理了国内外关于独立董事制度对财务报告舞弊影响的相关文章，进行总结归纳，反映现在国内外研究的情况。第二，对独立董事制度、财务报告舞弊等相关的概念进行解释，包括基本定义和相关特点，为后文进行实证分析做好理论基础。第三，通过前文的理论支撑，提出六个有关假设，运用Logistic回归函数，对20家舞弊公司进行配对研究，实证分析，得出结论。最后，针对实证分析的结果，给出了完善独立董事制度的建议，力图使独立董事制度能够对财务报告舞弊起到防范作用，能够起到防止内部人控制现象的作用，保护中小股东利益不受损害，恢复投资

3、者的信心。关键词独立董事；财务报告舞弊；上市公司Abs仃actStudyonIndependentDirectorsSystemontheImpactofFinancialReportingFraudAbstractViewofthepositiveroleplayedbytheindependentdirectorsystemonaU．S．publiccompanygovemanceissues，ourgovernmentformallypromulgatedtheguidanceofestablishmentofin

4、dependentdirectorsinlistedcompaniesonAugust21，2001throughcontinuousresearch，aSwellastolearnfromsuccessstoriesintheWest．ThisindicatesthatChinaformallyintroducedtheindependentdirectorsystem．ButwhenitiStreatedasapanaceawasin仃oducedtoChina,thesystemWasnottosetuptheor

5、iginalintention．Itisverylimitedroletosolvethecorporategovemancestructureproblem，financialreportingfraudandtheinterestsofsmallinvestors．Theoccurrenceofmanylistedcompanies’financialreportingfraudseriouslydisruptednormalmarketorderanddamagedinvestors’confidence．Peop

6、lehavetoaskwhatextentindependentdirectorsystemcurbstheoccurrenceoffinancialreportingfraud．Inthiscontext，thisarticlebrieflycombedthearticlesontheindependentdirectorsystemandfmancialreportingfraudathomeandabroadfirstly,whichreflectsthesituationofdomesticandforeignr

7、esearch．Secondly,Iexplaintheconceptofindependentdirectorsandfinancialreportingfraud，includingbasicdefinitionsandcharacteristicswhichbringagoodtheoreticalbasisforempiricalanalysis．Thirdly,bythetheoreticalsupport，Iproposedsixrelevantassumptions，andusedlogisticregre

8、ssionfunctiontomakeaempiricalanalysisforpairedstudyof20fhudcompanies．Then，Icomeoutsomeconclusions．Finally,Igivesomerecommendationstoimprovethesystemofindepende