审计监督权廉政风险防控图

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1、1.审计监督权廉政风险防控图审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报县政府批准，经济责任审计项目计划报县经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。负责人：办公室负责人、审计组长、审计机关负责人未按规定编制、审批审计项目计划，或者未按照规定向被审计单位送达审计告知书。风险等级：低防控措施计划环节风险点防控措施审计机关项目计划执行股室按照法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审计目标是否实现。责任人：负有直接

2、责任的审计人员、审计组长审计组和审计人员未按审计实施方案实施审计或者组织实施不当，导致重大问题未被发现；未按照法定职权和程序获取审计证据、编制审计记录，导致审计结论不准确、不适当；审计组长对审计工作底稿、审计证据等未进行审核确认；对审计发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告。风险等级：高实施环节风险点防控措施审计组的审计报告未按照规定征求被审计对象的意见；复核、审理人员未按规定履行职责；审计报告、审计决定等结论文书未按规定程序审定、签发；对与法律、行政法规相抵触的有关规定，未向有关主管部门提出纠正的建议，或者提请有权处理的机关依法处理；对依法应当追究有关人员责任的

3、，未向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对应当给予处理、处罚但超出审计机关法定职权范围的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，未移送有关主管机关、纪检监察机关、司法机关处理。风险等级：中审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被审计对象意见；项目计划执行股室、审理股室对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书；出具审计报告，下达审计决定。对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机

4、关。根据法律法规规定，依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。责任人：审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人终结环节风险点防控措施未在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况并督促落实整改；未按照规定向县政府或者受县政府委托向县人大常委会报告本级预算执行审计发现问题的整改情况。风险等级：中审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向县政府报告，同时受县政府委托向县人大常委会报告。责任人：审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负

5、责人及审理人员、审计机关负责人监督执行和整改环节风险点防控措施结案归档272.核查社会审计机构审计报告廉政风险防控图编制计划根据年度审计工作安排，制定核查社会审计机构工作计划；核查股室制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定，对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。负责人：负有直接责任的审计人员、审计组长对监督检查中发现的社会中介机构违法行为不制止、不纠正；超越法定权限、违反法定程序实施检查；隐瞒核查中发现的问题。风险等级：低核查环节风险点防控措施对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，

6、并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机关依法处理。责任人：审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人对核查或审计发现的问题，未依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见；未按照规定进行审核、复核、审理；对依法应当处理、处罚的，未按照规定移送有关主管机关并有效监督整改落实。风险等级：高处理环节风险点防控措施结案归档273.指导和监督内部审计工作廉政风险防控图编制计划审计机关受理相关举报、投诉，根据程序报请审计机关负责人负责人：法规股对内部审计机构或者人员的相关举报、投诉未予受理

7、、审核，或者未向审计机关报告。风险等级：低受理环节风险点防控措施未按照规定开展立法论证、调研，代拟内部审计规章制度；未按照规定开展内部审计工作和内部审计项目质量检查；未按照规定核查相关举报、投诉事项；隐瞒审计、核查、检查中发现的问题。风险等级：中根据指导监督内部审计年度计划和举报线索，进行审核，报请审计机关审定，指定有关业务股室进一步核查。责任人：法规股、相关审计组指导监督环节风险点防控措施对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照

8、规定程序移送有关主管机关