各项费用报销及财务开支管理办法(2013、1、22)

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1、天水江南映画传媒有限公司各项费用报销及财务开支管理办法文件类型：公司制度编制部门：行政部文件编号：TS/JNYH-SMP-RR版本：A/1编订日期：2013年1月1日页次：7页制定：行政部日期：2013-1-01行政部审核：王小强日期：2013-1-01总经理签发：盖章处：日期：此文件属公司管制文件，未经许可禁止复印。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：2013-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：修订记录版

2、本号修订日期修订性质修订内容修订人备注天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：2013-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一章总则第一条为了加强财务开支管理工作，进一步规范财务开支行为，统一各部门的费用报销流程及规定，规范费用列支渠道，强化企业内部控制，不断提升财务管理水平，依照《会计基础工作规范》的有关内容，结合公司实际，特制定本办法。第二条各项费用实行分级归口管理。严格控制费用预算开支，各职能部门费用开支

3、严格按照公司预算管理委员会审批金额执行。第三条各职能部门的所有支出必须按照公司预算管理委员会批准的预算金额执行。凡未列入预算的，财务部门一律不得支付。因特殊情况，未列入预算支出的应先报追加预算，经预算管理委员会审核批准后财务部门方可执行。第四条本办法费用所属项目为“经营费用”和“管理费用”会计科目的主要明细科目。第五条费用确认的原则：在正确划分收益性支出与资本性支出的前提下，按照权责发生制原则与配比原则，确认当期费用，并严格执行全面预算管理。(一)收益性支出与资本性支出。某项支出的效益及于几个会计年度

4、（或几个营业周期），该项支出应予资本化，不能作当期费用，某项支出的效益仅于一个会计年度（或一个营业周期）就应当作为收益性支出，在一个会计期间确认为费用。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：2013-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：(一)权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当由当期承担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用，凡是不属于当期负担的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用。(二)

5、配比原则：要根据费用与收入的相关程度，确定哪些资产耗费应当从本期收入中扣减。第一章审批权限和审批流程第一条日常费用审批权限元以下费用支出，由副总经理签字即可。元以上费用支出，由总经理签字。第二条日常费用审批流程1.经办人填制费用报销审批单；2.部门负责人签字确认；3.会计审核登记；4.公司副总经理审批；5．总经理审批。6、出纳付款。第二章日常费用的报销管理第三条费用发生后取得的原始凭证必须真实、合法，项目填写要齐全，大小写要一致，原始凭证不得涂改。凡从外部取得的原始凭证必须为正规发票（加盖财政、税务发

6、票印章）或行政事业收费票据。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：2013-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一条日常费用报销时间：为加强费用审核，提高报账效率，现将公司报账时间定为每周的星期一、星期三、星期五，每个月末的最后两天为结账时间不再报账。第二条日常费用管理的具体规定和要求。(一)应付员工薪酬：严格按照劳动用工薪酬制度改革确定的工资标准发放工资。行政部门按照公司预算批复数控制全年工资发放数。(二)应

7、付福利费：严格按照福利费的列支范围开支。员工生活困难补助，由本人提出补助申请，部门负责人审核填写意见后交行政部门，行政部门提出初步建议金额，经行政办公会议研究决定，财务部门根据批准的款项给予一次性补助。(三)职工养老、医疗保险、工伤生育等严格按照国家有关规定执行。(四)财产保险费：由公司釆用公开招标的方式，比质比价选择规模大、信誉度高、服务质量好的保险公司进行投保，保费的支付要严格按照国家有关规定执行。(五)业务招待费：因工作需要而发生的招待费用，各部门开支招待费时，要填写“业务招待费申请单”并报主管

8、领导或分管领导、法定代表人审批，报销时连同发票一并送财务部门。业务招待费要严格控制，以业务对口部门接待为主。公司的业务招待费由公司行政部按照招待次数和招待标准对日天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：2013-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：常的招待费进行审核，并按部门进行登记，不符合标准的不得予以列支。(一)维修费：由行政部选择信誉度和维修质量高的修理厂商，修