浅析企业纳税筹划与风险管理

《浅析企业纳税筹划与风险管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财政金融2014年12月(下)浅析企业纳税筹划与风险管理韩雨婷（大连财经学院风险管理与内部控制研究中心，辽宁大连116622）摘要：纳税筹划能够带来可观的税收利益，但同时也存在一些难以避免的风险。对于企业来说，如果没有对纳税筹划给予充分重视，那么将引发诸多风险问题。本课题笔者在分析企业纳税筹划所存在的风险问题及风险管理问题的基础上，进一步对加强企业纳税筹划风险管理的有效策略进行了探究，希望以此为企业的纳税筹划提供一些具有价值性的参考依据。关键词：企业；纳税筹划；风险管理中图分类号：F253文献标识码：A文章编号：1671-1009（2014）24-0057-02引言况[4]。部分企业领

2、导在重视每月报表内的各类数据的基础上，却对企业纳税筹划指的是，基于国家税收法律规定范畴内，企业对自身资会计人员及财务人员对各类税的申报及处理方法没有实现有效监督。显源及外部资源进行有效整合，让企业可以对纳税问题进行有效处理，进然，企业纳税筹划在没有得到领导充分支持的条件下，便可能造成纳税一步获得可观的税收利益[1]。在我国，纳税筹划的实施时间虽然较长，筹划失败，最终阻碍企业的发展。但是相关理论研究还不够完善。同时，随着新税法政策的出台，如果企（二）纳税筹划人员整体素质有待提高业不加以重视，那么便会造成纳税筹划无效的局面。鉴于此，本课题纳税筹划人员整体素质不高是纳税筹划风险管理中所存在的

3、较为明对“企业纳税筹划与风险管理”进行分析与探究具有较为深远的重要意显的问题。该类问题将会使纳税筹划风险管理的发展受到阻碍。比如：义。某企业没有掌握延迟纳税的方法，而签下一份金额较大的销售合同，同一、纳税筹划简要概述时由于购买方资金不足，要求延迟付款。但是以相关规定为依据，当期在《国际税收词典》当中，对纳税筹划有着较为明确的阐述：“纳需要按已经确定的收入计算缴纳税金，这样便给该企业带来了一定程度税筹划指的是纳税人在经营与私人实务的安排的基础上，进一步实现减的纳税压力。轻纳税的活动[2]。”对于纳税筹划来说，在企业中的目标主要体现在两（三）和税务机构之间的关系较为紧张方面：其一是使企业价

4、值实现最大化；其二是使企业实现零涉税风险。很多纳税筹划活动是在法律边界的条件下运作，纳税筹划人员难以对于风险来说，指的是事件产生损失的可能性；基于广义层面而对纳税筹划的准确界限进行充分把握。同时，由于我国各地的税务机构言，也可以指事件实现收益的不确定性。目前对于纳税筹划风险尚且没在征管的特点及方法上均有着较为明显的差异。因此，对于企业的纳税有清晰的定义。基于逻辑层面分析，纳税筹划风险便是一种风险，并且筹划方案，最重要的便是获得税务机关的认可。但是普遍存在一些企业是一种由纳税筹划引发的风险。由此可见，可在结合风险的概念及纳税没有与税务机关建立良好的沟通关系，进一步导致企业的纳税筹划方案筹

5、划的主体目标的基础上，进一步对纳税筹划风险的概念进行界定。经得不到税务机构的认可，甚至作为偷税漏税进行处罚[5]。显然，这对企多数学者研究表明：造成企业纳税筹划风险主要存在两方面的因素：其业的发展来说是极为不利的。一是企业内部因素；其二是国家宏观政策因素。其中，企业内部因素包（四）纳税筹划内部控制制度不具完善性括对纳税筹划的成本估价难以掌控、纳税筹划方法在应用方面存在极大多数企业在业务流程上引发了纳税筹划风险，因此便需要对业务流的风险等。而国家宏观政策因素包括国家反避税策略逐渐强化、纳税筹程进行有效梳理。在梳理的过程中，建立有效的纳税筹划内部控制制度划的合法性不具明确性及规范性。便显得

6、极为重要。然而，就目前而言，大多数企业均没有建立完善的纳二、企业纳税筹划所存在的风险问题分析税筹划内部控制制度，有些企业虽然建立了，但是在实施方面不具有效对于企业纳税筹划来说，所存在的风险主要体现在三大方面，即性，显然这将会对企业纳税筹划的风险管理造成极大的影响。为：道德风险、经营风险、政策风险。具体表现如下：四、加强企业纳税筹划风险管理的有效策略探究（一）道德风险针对目前企业纳税筹划风险管理所存在的问题，采取有效强化措施基于纳税筹划中，纳税人在感觉自身所占信息较多的情况下，可便显得极为重要。这样，才能够为企业的发展提供有效保障。具体强化能会选择过少的税负，而税务代理人员可能会在信息不

7、具对称性的条件措施如下：下发生道德风险问题。非常突出的道德风险问题包括“偷懒”、“搭便（一）加强纳税筹划风险管理意识车”等，属于一种在双方签约之后，代理方在具备信息优势的基础上进对于企业来说，要想使税收筹划风险意识得到强化，便需对风险防行投机，并由事后信息不具对称性产生的行为。范给予充分重视。企业领导需加强对税务筹划人员的指导及管理，在纳（二）经营风险税筹划中，需严格要求税务筹划人员以国家相关税收政策为依托，遵循企业为了进行纳税筹划，各方面的协