总经理变更、审计风险与审计定价.pdf

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1、总经理变更、审计风险与审计定价学位类型：学术型论文作者：王心怡学号：20141610693培养学院：国际商学院专业名称：会计学指导教师：李相志副教授2016年5月万方数据CEOTurnover,AuditRiskandAuditPricing万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位

2、论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要本文以20

3、10年至2014年沪深两市A股上市公司作为研究样本，检验了总经理变更、产权性质、审计风险和审计定价之间的关系。总经理在公司战略和日常经营中扮演着重要角色，公司一般不会轻易变更总经理。本文从总经理变更的原因和后果两个角度入手，说明发生总经理变更的公司可能存在更高的审计风险。审计风险和审计成本是影响审计定价的两大因素，审计师面对更高的审计风险要收取更高的风险溢价，因此总经理变更可能与审计定价存在着正相关关系，本文构建多元回归模型对这一关系进行了检验。本文的实证结果表明，总经理变更与审计定价显著正相关，即在其他条件相同的情况下，发生总经理变更的公司的审计定价显著高

4、于没有发生总经理变更的公司。不同产权性质的公司在总经理任免机制和议价能力等各个方面都存在差异，因此本文按照产权性质对全样本进行了分组检验。检验结果表明，总经理变更与审计定价之间的正相关关系在不同产权性质样本中存在差异，在非国有企业中，这种正相关关系显著，但在国有企业中，这种正相关关系并不显著。在进一步分析与检验中，本文用上市公司和上市公司高管因违规受到处分和处罚的情况来衡量被审计单位的审计风险，实证检验了总经理变更与审计风险之间的关系，实证结果表明总经理变更与审计风险显著正相关，而且这种正相关关系也是在非国有企业中显著而在国有企业中不显著。关键词：审计定价，

5、总经理变更，审计风险,产权性质I万方数据AbstractBasedonthe2010to2014listedcompaniesasresearchsamples,thispaperexaminestherelationshipamongCEOturnover,propertyrights,auditriskandauditpricing.CEOplaysanimportantroleincompany'sstrategyanddailybusiness,andthecompanygenerallywillnoteasilychangetheCEO.Fromt

6、heperspectiveofthecausesandconsequencesoftheCEOturnover,thearticleproposesthattheCEOturnovermayleadtohigherauditrisk.Auditriskandauditcostsarethetwomajorfactorsthataffectauditpricing.Sofacingtheclientswithhigherauditrisk,auditorsmaychargeahigherriskpremium.SoitispossiblethatCEOturn

7、overhaspositivecorrelationwithauditpricing.Thispaperusesamultipleregressionmodeltotesttherelationship.ResultsrevealthatCEOturnoverispositivelyrelatedtoauditpricing.CompanieswithCEOturnoverhavesignificantlyhigherauditpricingthancompanieswithoutCEOturnover.Companiesofdifferentpropert

8、yrightsvaryinmanyaspects,s