我国上市公司审计风险与审计定价相关性研究

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1、学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏大学可以将本学位论文的全部内容或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密口，在年解密后适用本授权书。本学位论文属于。不保密d学位论文作者签名：冕筠乜>。f口年fp月>V日指导教师签渺。k泸1龟年～。月p-El独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已注明引用的内

2、容以外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：襄瓴日期：≥p卜年／z，月≥1／日我国上市公司审计风险与审计定价相关性研究ResearchofRelationshipbetweenListedCompanies'AuditRiskandAuditFee姓2010年12月江苏大学硕士学位论文摘要审计风险的溢价应当在审计收费中有所体现已是不争的事实。国外很多的研究都表明，审计收费受到审计风险的影响。然而国

3、内不少研究表明，中国的注册会计师在确定收费时较少的考虑审计风险；另一方面，审计市场出现了大量的诉讼赔偿请求。因此审计风险应当如何在审计收费中得到补偿，已经成为审计市场界迫切关注的重要问题。本文采用上海证券交易所A股制造业上市公司的数据，立足于我国审计市场的实际情况，对我国会计师事务所审计风险成本溢价问题进行了较为系统的研究，旨在为规范会计师事务所审计风险的溢价、完善相应的法律法规提供重要保障。本文针对审计风险的溢价问题，主要从几个方面做了相关研究：第一，在论述研究背景和研究意义的基础上，分析了审计风险成本溢价问题研究的必要性；第二，结合中国

4、审计市场的特点，分析审计收费和审计风险产生的原因，然后阐述了审计风险的构成要素，并对审计风险成本补偿原理进行了详细的分析。第三，在借鉴国内外经典文献、正确把握我国审计市场特点的基础上，提出了审计风险成本溢价的理论假设，设置了相应的研究变量。第四，在收集我国沪市A股制造业上市公司2009年资料的基础上对审计风险成本的溢价问题进行实证研究。本文得出了以下结论：我国会计师事务所在确定审计价格时并没L江苏大学硕士学位论文有充分考虑审计风险的影响。因此，本文提出建立政府适度监管下的审计风险溢价模式、政府监管部f-]JJD大对上市公司的公司治理监管、建

5、立审计风险成本管理制度、进一步完善法律环境等政策建议。关键词：审计收费，审计风险，风险溢价，内部控制质量江苏大学硕士学位论文AbstractItisanindisputablematterthatauditriskcostsshouldbecompensatedinthepriceoftheaudit．ManyofForeignresearcheshaveprovedthatauditriskcanaffectauditpricing．However，manyCertifiedPublicAccountantsinchinadonotthi

6、I墩aboutauditriskwhentheydecidepriceofaudit．Ontheotherside，alotoflitigationsaboutaudithaveappeared．Howauditriskcostsarecompensatedinthepriceofaudithasbecomeatheoryandpracticepressingconcems．Inthispaper，basedontheactualsituationofChina'ssocialaudit，ain—depthstudyoftheChina's

7、accountingfirmauditriskcostscompensationsystemisperformedtoprovideimportantprotectionforregulatingaccountingfirmsauditriskandpricemanagement，andimprovingrelevantlawsandregulations．Theproblemofpricecompensationofauditriskcostshavebeenstudiedfromthefollowingaspects：first，sta

8、rtingwiththemeaningoftherelatedconceptsofpricecompensationofauditriskcosts，basedontheback