创业板上市公司内部控制信息披露质量研究——基于深市创业板2011年信息披露考核a级公司

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1、学校代码：10036蔷喜剧Univers；钟tyof．n芗te卿rnaUonalBu贸sines易sand声Econ学omics工商管理硕士学位论文创业板上市公司内部控制信息披露质量研究———-基于深市创业板2011年信息披露考核A级公司培养单位：国际商学院专业名称：工商管理研究方向：企业风险管理作者：刘磊指导教师：吕文栋教授论文日期：2013年5月Gemofthelistedcompany。SinternalcontrolinformationdisclosurequalityresearchBasedon2011．gemshenzhenex

2、changesinformationdisclosureassessmentlevelAcompany学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：．阳b年rR，lEl学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内

3、容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者虢、剐磊导师签名：螂．)-o／3年油73年，月／6日f只／8日摘要2000年后，美国安然公司、世通公司相继暴露出财务造假，众多公司的财务丑闻使得内部控制信息披露问题

4、成为了社会各界关注的焦点。随着我国证券市场的发展，也出现了与美欧等国家同样的问题。上市公司披露的内部控制信息质量不仅反映了内部控制体系的建立完善程度和对相关方披露信息的责任，更影响债权人、投资者、合作方、政府监管部门以及企业管理者等相关利益群体的判断和决策。创业板市场以服务高成长企业为目标，上市标准低，实行买者自负理念，需要熟悉高风险投资的成熟投资者，以上特点决定了创业板市场特有的经营和技术风险、市场运作风险、道德风险和市场操纵风险，因此需要严格的信息披露监管制度来保证内部控制信息披露的质量。本文的研究方法采用内容分析法，是一种对于传播内容进行

5、客观、系统和定量的描述的研究分析方法。本文通过对深圳证券交易所评选的2011年信息披露考核结果评级为“A”的46家创业板公司的内部控制信息的解析，反映出了整体创业板市场内部控制信息披露质量现状和存在的问题。通过研究发现了影响创业板上市公司信息披露质量的影响因素，并提出了完善我国创业板上市公司内部控制信息披露质量的基本思路与对策。关键词：内部控制，内部控制信息披露质量，创业板上市公司AbstractIn2000，theAmericanEnron，WorldComhaveexposedthefinanciaIfraud．Manyofthecompa

6、ny’SfinanciaIscandalmakesinternaIcontrolinformationdisclosureproblemsbecomethefocusofthesociety．WiththedevelopmentofthesecuritiesmarketinChina，ithaveappearedintheUSandEuropeandothercountriesthesameissueQualityofinternalcontrolinformationdisclosureoflistedcompaniesreflectsnot

7、onlythedegreeofperfectionoftheestablishmentoftheinternalcontrolsystemandtherelatedpartydisclosureresponsibility，thejudgmentandthedecision-makingofthecreditors，investors，partners，governments，enterprisemanagersandrelevantinterestgroupsGEMmarkethasagoaltoservethegrowthofenterpr

8、ises，lowlistingstandards，theimplementationoftheconceptofcaveatemptor，high—r