深市a股主板上市公司内部控制缺陷信息披露研究

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1、分类号密级ＵＤＣ学号２０１３１０７５０２２６ｉｆｅ＃秦尖葦李（ＮｏｒｔｈＣｈｉｎａＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＷａｔｅｒＲｅｓｏｕｒｃｅｓａｎｄＥｌｅｃｔｒｉｃＰｏｗｅｒｙ硕±学位论文深市Ａ股主板上市公司内部控制缺陷信息披露研究宋琼导师姓名、职称晋晓琴教授申请学位硫＋举仿学科名称会计学１６．０５．１８提交论文日期２０１６．０５．２５答辩日期２０＿学位授予单位２０１６．０６．０８、授予日期化化乂利水电大学：密

2、级：分类号ＵＤＣ：单位代码：１００７８华北水利水电大学硕±学位论文深市Ａ股主板上市公司内部控制缺陷信息披露研究ＳｔｕｄｙｏｎｔｈｅＭａｉｎＢｏａｒｄｏｆＬｉｓｔｉｎＣｏｍａｎＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｇｐｙＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＤｅｆｉｃｉｅｎｃｉｅｓｏｎｔｈｅＳｈｅｎｚｈｅｎＡ＇ＳｈａｒｅｓＭａｒｋｅｔ研究生姓名：丞莖指导教师：晋晓琴专业名称：会计学所在学院：管理与经济学院

3、２０化年５月独立完成与诚信声明本人郑重声明：所提交的学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的研巧成果井撰写完成的。没有割窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的侵权行为，本学位论文中不包含其他人或集体已经发表或撰。文中除已经标注引用的内容外写过的研巧成果，也不包含为获得华北水利水电大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。学位论文作者签名：

4、保证人（导师）签名：签字日期）：兴，各年５巧巧因签字日期：如媒碎主ｇ目学位论文版权使用授权书本人完全了解华北水利水电大学有关保管、使用学位论文的规定。特授权华北水利水电大学可ｗ将学位论文的全部或部分内容公开和编入有关数据库提供检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段复制、保存、汇编政、供查阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文原件或复印件和电子文档（涉密的学位论文在解密后应遵守此规定）。：学位论文作者签名私專导师签名：签字日期：又日期：乃４）化年５巧巧员签字

5、年文９日摘要深市Ａ股主板上市公司内部控制缺陷信息披露研究摘要一内部控制是现代企业种极为重要的管理手段，内部控制的成功与否直接关乎企业的生死存亡。内部控制缺陷信息不仅可Ｗ反映上市公司内部控制系统的建设情况而且也对投资者。近年来财务舞弊案例时有发生，、债权人Ｗ及市场监管者的决策有重大影响给资本市场造成重创。鉴于当前我国上市公司对内部控制缺陷信息的披露仍然存在诸多，特别是对内控缺陷信息披露的真实性和完整性亟待提高问题与不足。因此，对我国上市公司内部控制缺陷信息披露进行深入研究

6、分析具有紧迫性和必要性。—有鉴于此，本文通过描述性统计的方法对我国深市Ａ股主板上市公司２０１２２０１４年的内控缺陷信息披露的现状进行了分析，归纳出其所存在的不足。进而从内外部公司治理特征两个方面对内部控制缺陷信息披露的影响因素进行了理论分析，然后＾２０１２（一一２０１４年深市Ａ股主板上市公司为研究对象，从公司治理内外部特征两个角度对内。部控制缺陷信息披露的影响因素进行实证研究研究发现：内部治理特征对上市公司内部控制缺陷信息披露的影响表现为独立董事比例、监事会规模Ｗ及董事会会议次数与

7、内部控制缺陷信息披露正相关一，股权集中度、两职合与内部控制缺陷信息披露负相关。外部治理特征对上市公司内部控制缺陷信息披露的影响表现为审计机构的权威性与上＂＂市公司内部控制缺陷信息披露正相关，，即当上市公司由四大会计师事务所审计时其更可能披露内部控制缺陷信息；审计意见的类型与上市公司内部控制缺陷信息披露负相关，当上市公司被出具非栋准审计意见时其更可能披露内部控制缺階信息。最后本文从建立合理的股权结构，减少控股股东的持股比例、提高上市公司独立董事比例及其独立性、发挥外部审计机构对企业

8、内部控制的审计作用、完善内控信息披露制度，细化内控信息披露标准、监管机构要强化监管与惩戒的力度等五个方面提出完善内部控制缺陷信息披露的建议。：上市公司关键词；肉部控制缺陷；信息披露；影响因素］华北水利水电大学硕±学位论义ＳｔｕｄｏｎｔｈｅＭａｉｎＢｏａｒｄｏｆＬｉｓｔｉｎＣｏｍａｎＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｙｇｐｙＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌ