公司治理对内部控制缺陷的影响——基于创业板上市公司的实证研究

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1、密级：公开中图分类号：学科分类号：论文编号：KJ20101340硕士学位论文公司治理对内部控制缺陷的影响--基于创业板上市公司的实证研究作者姓名：王萌学科专业：会计学指导教师：胡元木（教授）韩晓翠（副教授）培养院系：会计学院二○一三年五月二十七日TheInfluenceoftheCorporateGovernancetotheInternalControlDefect--EmpiricalEvidenceontheGEMListedCompaniesADissertationSubmittedfortheDegreeofMaster

2、Candidate：WangMengSupervisor：Prof.HuYuanmuProf.HanXiaocuiSchoolofAccoutingShandongUniversityofFinanceandEconomics密级：公开中图分类号：学科分类号：论文编号：KJ20101340硕士学位论文公司治理对内部控制缺陷的影响--基于创业板上市公司的实证研究作者姓名：王萌申请学位级别：管理学硕士指导教师姓名：胡元木职称：教授韩晓翠职称：副教授学科专业：会计学研究方向：财务管理学习时间：自2010年9月1日起至2013年6月30日止

3、学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2013年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使

4、用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要摘要近些年来发生了很多重大公司的丑闻案，比如安然事件、银广夏事件，乃至2011年曝光的奥林巴斯巨额财务亏损丑闻等等，这些都在一定程度上反映了公司治理机制的缺失和内部控制机制的不完善。我国企业尤其是上市公司在

5、公司治理和内部控制方面存在的问题，主要表现为在公司治理还不健全的情况下，内部控制弱化，关键人凌驾于内控之上，管理层串通舞弊等时有发生。内部控制存在缺陷的企业一般都在企业管理上较为薄弱，缺乏健全有效的公司治理结构，因此可以判断出我国企业内部控制失效的部分原因在于企业缺乏完善、健全的公司治理结构，内部控制的有效执行和作用的发挥离不开公司治理。理清公司治理与内部控制的本质联系并建立、健全公司治理结构和内部控制体系是保持企业活力的关键所在。以往学者对于公司治理和内部控制的研究主要集中于主板市场和中小板市场，本文则选取了创业板上市公司作为研究

6、对象，这主要是考虑到创业板市场作为一个新兴股票市场，门槛低、风险大且监管严格，创业板上市公司的高风险性对公司治理和内部控制提出了更高的要求，对这些公司进行研究更具有紧迫性和现实意义。而且本文以2010年五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》为契机，选取内部控制缺陷作为评价内部控制的指标，来研究公司治理中的哪些不合理因素会导致内部控制缺陷，并有针对性的提出了对策建议，以完善我国创业板上市公司治理结构，提高内部控制的有效性。关键词：公司治理内部控制内部控制缺陷iAbstractAbstractRecentlyoccurredmanys

7、candalsinbigcorporateslikeEnron,YinGuangxiaandevenOlympuswhichconcealeditshugefinanciallossesfornearlytwentyyearsallsuggestabreakdownininternalcontrolsandthelackofadequatecorporategovernancemechanisms.Theproblemofthecorporategovernanceandtheinternalcontrolisthatintheca

8、seoftheincompletecorporategovernance,theinternalcontrolisweak,thekeypeopleoverridetheinternalcontrol,managementcollus