我国上市公司内部控制缺陷影响因素的实证研究

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1、中文摘要随着《企业内部控制配套指引》的发布，内部控制的相关研究成为一段时间的研究重点。找出影响内部控制缺陷的主要因素，不管是对公司管理层、独立审计师、社会监管部门还是市场投资者都有着深远的意义。本研究以2010年沪市365家披露内部控制自我评价报告的上市公司作为研究对象，构建了一个关于内部控制缺陷的概念模型，期望通过描述性分析、相关性分析和logistic回归分析找出影响企业内部控制缺陷的因素。研究发现，内部控制缺陷和公司市值、子公司数目等因素的相关性不显著。笔者认为这主要是由于我国上市公司内部控制缺陷相关信息披露的不

2、客观性所造成的。样本分析结果和假设不相符的结果启发我国需要不断完善内部控制信息披露的规范，增强内部控制披露信息的质量。关键词：内部控制缺陷；上市公司；影响因素；信息披露黑龙江大学硕士学位论文AbstractWiththereleaseof，internalcontrolbecomesthekeyresearchforaperiodoftime．Identifyingthemainfactorsaffectingtheinter

3、nalcontroldeficiencieshasafar-reachingsignificance，whethertOcompany’Smanagement，independentauditors，socialregulatoryauthoritiesormarketinvestors．Inthisstudy,wetakethe365listedcompaniesin2010ShanghaiStockExchangewhodisclosedinternalcontrolself-evaluationreportast

4、heobject，buildaconceptualmodelontheinternalcontroldeficiencies，expectingthroughdescriptiveanalysis，correlationanalysisandlogisticregressionanalysistoidentifyfactorsofimpactingcorporateinternalcontroldefect．Thestudyfoundthat，therelevanceamonginternalcontroldefici

5、encies，company’Smarketvalue，andsubsidiarynumberwasnotsignificant．IbelievethisisduetotheinternalcontroldeficienciesinformationdisclosedbyChina’Slistedcompaniesisnotobjective．SampleanalysisresultsandtheassumptionsdonotmatchingresultsinspiredChinatoconstantlyimprov

6、ethespecificationofinternalcontrolinformationdisclosure，andimprovethequalityofinternalcontr01informationdisclosure．Keywords：Intemalcontroldeficiency；listedcompanies；influencingfactors；Informationdisclosure．II．目录目录中文摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯IAbstract⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

7、⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯II目录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ⅡI绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1一、选题背景及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1二、国内外研究文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3三、研究方法、内容及思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一8四、本文框架和预期创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．9第一章相关理论综述⋯⋯⋯⋯⋯

8、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．12第一节内部控制的概念和发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．12一、内部控制的定义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．12二、内部控制理论的发展历程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯13第二节内部控制缺陷的概念和分类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．15一、国外对内部控制缺陷的分