我国上市公司内部控制缺陷影响因素实证的研究

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1、黑龙江大学硕士学位论文AbstractWiththereleaseof，internalcontrolbecomesthekeyresearchforaperiodoftime．Identifyingthemainfactorsaffectingtheinternalcontroldeficiencieshasafar-reachingsignificance，whethertOcompany’Smanagement，independentauditors，socialregulatoryau

2、thoritiesormarketinvestors．Inthisstudy,wetakethe365listedcompaniesin2010ShanghaiStockExchangewhodisclosedinternalcontrolself-evaluationreportastheobject，buildaconceptualmodelontheinternalcontroldeficiencies，expectingthroughdescriptiveanalysis，correlationanalysisandlogisticregressionanalysistoide

3、ntifyfactorsofimpactingcorporateinternalcontroldefect．Thestudyfoundthat，therelevanceamonginternalcontroldeficiencies，company’Smarketvalue，andsubsidiarynumberwasnotsignificant．IbelievethisisduetotheinternalcontroldeficienciesinformationdisclosedbyChina’Slistedcompaniesisnotobjective．Sampleanalysi

4、sresultsandtheassumptionsdonotmatchingresultsinspiredChinatoconstantlyimprovethespecificationofinternalcontrolinformationdisclosure，andimprovethequalityofinternalcontr01informationdisclosure．Keywords：Intemalcontroldeficiency；listedcompanies；influencingfactors；Informationdisclosure．II．目录目录中文摘要⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯IAbstract⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯II目录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ⅡI绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1一、选题背景及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1二、国内外研究文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3三、研究方法、内容及思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一8四、本文框架和预期创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．9第一章相关理

6、论综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．12第一节内部控制的概念和发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．12一、内部控制的定义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．12二、内部控制理论的发展历程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯13第二节内部控制缺陷的概念和分类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．15一、国外对内部控制缺陷的分类和定义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯15二、我国对内部控制缺陷的定义和分类⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯16第三节内部控制缺陷的主要影响因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一18一、内部控制缺陷存在的影响因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯18二、内部控制

7、缺陷披露的影响因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯20本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2l第二章上市公司内部控制缺陷披露现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22第一节上市公司内部控制缺陷披露的规范与比较⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22一、国外对内部控制评价与报告的要求⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22二、我国内部控制制度规范建设过程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯26三、我国对企业内部控制评价与报告的要求⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯28第